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小型民营企业财务管理中存在问题和改善措施 　　【摘要】 本文以鹏达公司为例，分析了我国小型民营企业财务管理中存在的制度不健全、内部控制不完善、管理者管理水平有限等问题，提出了改善的措施，一是改善小型民营企业财务管理模式；二是加强内部控制的管理，控制成本；三是提升管理者财务管理意识和财务管理水平。 【关键词】 鹏达公司；小型民营企业；财务管理；存在问题；改善措施 2001年新企业会计制度出台，其适应范围明确规定：除不对外筹集资金、经营规模较小的企业以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业，执行本制度。因此，如何规范中小企业会计处理和财务报告以及加强财务管理的问题，显得十分紧迫。 随着我国市场经济的发展和繁荣，民营企业在促进我国经济增长中的地位越来越重要。不可否认，民营企业拥有促进商品流通、改善民生、技术革新和促进生产力快速发展等优点。民营企业很难成为大企业，中小企业的平均寿命过短等问题也不容忽视。较外部竞争环境的原因，中小企业经营管理的不完善、不到位才是主要原因。这些企业往往重业务不重管理，尤其财务管理水平低下，优胜劣汰的生存环境成为摆在企业生存和发展面前的严峻考验。下面用作者熟悉的小型民营企业鹏达（简称甲企业）公司为例，揭示小型民营企业普遍存在的财务管理现象。 一、 鹏达公司概述 甲企业是一家小型民营企业，从事关于木制品方面的大型工艺品加工行业，其经营模式为公司接受大额订单，签订合同，然后再将大订单分成若干小订单分配给周边的小加工坊加工。小加工坊加工好的半成品交给企业，由企业完成喷漆、贴标签和装箱等。注册资金约500万元，设有财务部、销售部、工程部。未设行政部， 由专职的内勤兼任简单的行政工作。财务部一人，出纳兼会计。企业为一般纳税人，年销售额1700万元左右，年度企业增值税税付率约为16%左右。 在与该企业年轻的管理者的交谈中得知，该企业是由他的父亲辛苦挣得的家业，现在主要由他管理。他虽说是大学毕业，但不懂财务，财务上的工作全部由财务部一人完成，出纳来到企业工作时刚刚大学毕业，经验不多，独自承担会计及出纳的工作，这样的状态以维持4年左右。查看企业账簿，发现了诸多的问题：总账与明细账无法核对相符；银行日记账与银行对账单余额不等，没有银行存款余额调节表；库存商品、固定资产余额较小。经进一步与供货商、企业客户对账发现，往来账账面余额与实际不符；财务处理中，存在无原始凭证即编制记账凭证情况；缺乏相应的授权审批，费用报销及付款随意；未定期进行库存商品盘点，无库存商品明细账及盘点表；采购随意，付款与发票日期出现混乱，企业需要付出很多时间和人力向供货商催要发票。 二、 鹏达公司在财务管理中存在的问题 以甲企业的财务管理是不完善的典型例子，通过对企业在财务管理方面存在的问题主要集中在以下几个方面： 1、财务制度存在不健全 （1）企业财务管理制度体系的不健全是企业管理中最失败的一面。由于甲企业没有建立财务管理制度，未指定日常经营的各项规定、管理办法等，所以无法对企业日常财务活动进行规范，企业的财务管理是未加约束、缺少监督的松散管理，没有授权审批制度。对采购的管理过于放松，没有审批和监督，多数付款先于购货发票，购货发票拖延时间较长，导致企业在与供销商的谈判中处于被动地位，同时这也是导致企业增值税税付率较高的原因之一。 （2）不相容岗位未加分离。所谓的企业财务部门只有一位工作人员，出纳和会计由一人担任，这有利于企业节约人力成本，但违背了企业会计制度中不相容岗位相分离的规定，给财务舞弊造成了机会。与舞弊带来的危害和损失相比，节省的人力成本是微不足道的。 2、内部控制不完善 缺乏财务监管审批制度。在对甲企业的财务检查中发现，企业管理层对财务上的付款、报销、采购等都没有审批环节。款项出入很随意，采购也是由采购人员自行决定，也是主管上的缺什么就购入什么，甚至有时是没有条理的购入。再加上管理不当、监管不严造成人为损失和丢失，造成成本增加。另外，材料领用制度不健全，仓库没有专人看守，造成领料随意，甚至出现偷拿，增加了不该增加的企业成本。 3、管理者管理水平有限 从企业的年销售额可以看出企业管理层业务素质良好，在于管理者的沟通中了解到，他们把大部分精力用在销售业务当中。这也正是我们通常遇到的情况，企业管理者多数为技术出身，业务方面比较专业，但是对于企业的内部管理，尤其是对财务管理束手无策。主要原因是管理人不懂专业财务知识，对企业财务制度依法制定、贯彻执行等相关法规的认识不够，对企业的财务预算管理和日常检查的忽视等方面，造成企业的不良运转。 三、加强鹏达公司财务管理的建议 1、改善小型民营企业财务管理模式 （1）加强企业会计人员的综合