项目六 商业银行典型业务的会计核算.pptx

项目六 商业银行典型业务的会计核算;;;;;; 6.1.1单位商业银行活期存款的会计核算 1.账户设置 商业银行应当设置“活期存款”账户进行核算。“活期存款”账户是负债类账户，用以核算银行吸收企事业单位的活期存款，该账户应按照存款单位进行明细核算。同时设置“利息支出”账户进行核算。“利息支出”账户是损益类账户，用以核算银行在进行存款、贷款业务中发生的的利息支出，该账户应按支出项目进行明细核算。;2.“商业银行单位活期存款”的具体核算方法（1）支取现金，单位应签发现金支票，注明款项的用途并加盖预留在银行的印鉴。 银行会计部门应认真审查支票的内容，核对印鉴，确定支票的真伪，审核无误后，以支票作为记账凭证，登记单位存款分户账。 借：活期存款——××单位 贷：现金 ;（2）单位活期存款利息的核算 ①计息时间的规定：单位活期存款按季度计算利息，每季末月20日为结息日，如3月20日。计息时间从上季末月21日开始，到本季末月20日为止。计息天数“算头不算尾”，即从存入日算至支取的前一日为止。 ②利息计算的基本公式： 利息=本金×存期×利率 其中，利率分年利率，月利率和日利率三者之间可以换算，换算公式为： 月利率=年利率÷12 日利率