原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
第四十一届会议.PDF
2017 年9 月 C 2019/5 B
C
大 会
第 四十一届会议
201 9 年 6 月 22 －29 日，罗马
粮农组织 2016 年审定账目
第二部分－外聘审计员审计报告
本文件可通过此页快速响应二维码读取；粮农组织采用此二维码
旨在尽量减轻环境影响并倡导以更为环保的方式开展交流。
其他文件可访问： 。
外聘审计员
关于联合国粮食及农业组织
截至 2016 年 12 月31 日的财年内
财务活动的报告
目 录 页 次
内容提要 1
A. 职责、范围和方法 6
1. 职责6
2. 范围和目标 6
3. 审计方法与审计员职责7
B. 审计结果7
1. 财务事项 8
1.1 审计财务报表 8
1.2 员工福利负债供资 8
1.3 应计投资费用 9
1.4 全球资源管理系统 10
2. 治理事项 10
2.1 发布内部控制声明的准备工作 11
2.2 关键业务流程的管理控制 13
2.2.1 商品和服务采购 14
2.2.2 协议书 15
2.2.3 人力资源管理 15
2.2.4 现金管理 15
2.2.5 资产和库存管理 16
2.2.6 差旅管理 17
2.3 项目的管理控制 18
2.3.1 实地计划管理信息系统 18
2.3.2 技术合作计划 21
2.3.3 自愿捐款供资的项目 22
2.3.4 对捐助者的报告 23
2.4 风险管理 24
2.4.1 风险管理 24
2.4.2 欺诈风险应对机制 25
C. 管理层的披露 26
1. 现金和应收账款的核销 26
2. 惠给金 26
3. 欺诈和涉嫌欺诈案件 26
D. 鸣谢 27
缩略语表 28
内容提要
引 言
1. 本报告是外聘审计员关于联合国粮食及农业组织（粮农组织）财务活动的
审计报告，根据粮农组织 《财务条例》第XII 条和补充职责范围而发布。按照 《条例》
第 12.4 条的要求，本报告载列了对截至2016 年 12 月31 日这一财年财务报表的审计
结果，以及对粮农组织行政和管理方面的意见。
2. 这是粮农组织自2014 年财年起采用 《国际公共部门会计准则》（《会计准则》）
作为其
文档评论（0）