信贷业务的内部审计.pptVIP

7.0 抵押/担保文件及信用档案(续) 7.2.3 保险箱的进出是否受到控制 (双人保管密码及锁匙) 7.2.4 文件的提取及归还记录的管 理 7.2.5 制定一份须放在保险箱文件 的例表 7.3 执行担保/抵押或贷款文件 抽样检查银行的担保/抵押或贷款文件，注意： a. 担保人或贷款执行人的签名 是否核对 b. 所有的文件是否注上日期 c. 公司担保及贷款协议的执行 有附上公司印章 7.4 贷款协议的监管 信贷管制部人员必须负责确保贷款协议条文的遵从 贷款部人员只可协助行销及联络工作 不符合条文时的报告提呈程序 8.1 相冲工作单位的隔离 8.1 辨认信贷管制，行销及行 政方面的相冲工作 8.1.1 信贷行销与管制 8.1.2 信贷管制与行政 8.1.3 信贷行政与会计 8.1.1 信贷行销与管制 客户行销人员不应贷款申请的審核 客户行销人员不应负责监管贷款协定是否符合 贷款损失准备金的制定由管制部处理 信贷行销与信贷管制经理不可负责客户存款利息的制定 8.1.2 信贷管制与行政 信贷管制部与行政部人员不可负责行销工作 信贷管制部人员不可处理放款、收款、文件保管及其他日常行政工作 行政人员不应处理信用评估方面的工作 8.1.3 信贷行政与会计 信贷行政不应处理同业银行对帐的工作 会计部须注意未消除的信贷项目的追踪 会计部须審核利息的计算 关于信贷部的调整须注明原因及核准，报告 9.0 信贷评估 9.1 信用档案及分析的资料的完 整 - 管理层是否有制定一套信用档案内部 的例表 - 信贷分析资料是否完整，分析及评估 报告是否经审核，保存在档案 - 档案内容及分析资料是否符合监管局 的要求 * 信贷业务的 内部审计 内部审计的工作 评估风险 收集(确定)资料 业务分析 后审/规例测试 推荐管制 审计师进行审计所须遵从的准则 审计工作的筹 划 风险评估 质量控制 审计证据 审计工作记 录 案件的抽样 报告 (新加坡审计准则) 审计工作的层次 筹划/计划工作 证据的搜索及评估 报告及追踪 审计筹划 资源(如人力，工具等) 工作及人员的分配 过去的审计资料 了解现有的内部监控系统 部门的组织结构 审计筹划 (续) 决定审计的范围 确认潜在的风险 设计审计程序 重点要检查的地方 确定要收集的资料 工作时间表 信贷业务的相关部门 贷款部 信贷管制 信贷风险管理 信贷行政 会计部 信贷业务–潜在的风险 不谨慎的信贷常例 在适当的批准之前同意贷款 没有确保在放款前完成借贷 文件 没有发出信用条款证 信贷业务–潜在的风险 (续) 有抵押资产的信用透支的处理 信用措施的复核及处理 抵押文件及信用档案 相冲工作及单位的隔离 信贷评估 信贷业务–潜在的风险 (续) 信贷的风险管理 其他 1.0 不谨慎的信贷常例 1.1 在查询信用业务及查核信用档 案时，注意以下不谨慎常例是 否存在： 客户的借贷没有经信用评估 没有评估担保的信用状况 1.0 不谨慎的信贷常例(续) 贷款没经适当的批准 继续增加信贷尽管客户的信用低 劣 没有定期的作信用复核 在贷款批准前让客户提取资金 信用条款证没发给客户 2.0 在没经批准前同意贷款 2.1 审计程序 1. 查询批准的程序如管理人员 的核准限额 2. 检查贷款批准文件，确保批 准日期在放款之前 2.0 在没经批准前同意贷款(续) 3. 确保有关人员遵照批准文件的 指 示及贷款条文 4. 如须提高信贷限额，须经管理 层 批准 5. 如须修正贷款条文，须经管理 层 批准 不可通过口头上的批准便同意贷款 3.0 没有确保在放款前 完全借贷文件 3.1 审计程序 1. 查询信贷行政人员是否确保所 有文件，如有关抵押及贷款文 件，经妥当执行后，才让客户 提款。 2. 文件须经信贷管制职员的核查 。 3.1 审计程序(续) 所有重要文件的保存须有一 套守则 检查文件的完整是否有一套 核对表 3.1 审计程序(续) 文件的保管及修订须由信贷 行政部处理 – 独立性 抽样检查有关的文件，确保 放款是在所有重要文件及贷 款条件的符合之后 3.2 有关的重要文件例子 贷款申请书/批文 客户信用评估 客户的合法公司批文 客户的贷款授权名单及签名 样本 3.2 有关的重要文件例子(续) 贷款的第三方担保书 抵押品的证明文件，如房契 、地契等 贷款机构的公司基本章程 (经核准) 贷款机构的公司注册证明书 4.0 没有发出信用条款证 4.1 管制措施