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钢铁企业内部控制探究研究 　　摘要：随着经济的迅速发展以及科学技术水平的不断提高，我国的冶金行业取得了较大程度上的进步，为我国国民经济的发展以及工业水平的提高做出重要贡献。而对于钢铁的冶炼来说，它在整个冶金系统当中具有十分重要的地位与作用。钢铁企业具有国有企业与上市公司的身份，如何做好内部控制成为人们十分关注的问题。本文主要针对钢铁企业内部控制进行研究与分析。 关键词：钢铁企业；内部控制；研究分析 一、引言 企业的内部控制于企业来说是十分重要的，在企业的生产过程中，需要实现企业内部之间的协调发展，而内部控制就是针对其进行有效的计划、组织以及控制。实现内部控制的优化所带来的好处是巨大的，主要有以下几个优点：有利于对企业内部资源进行合理有效的使用；有利于对相关产品的质量进行保障与提高；同时还能够在一定程度上实现生产成本的降低，并更好地加速资金的周转，以此来实现企业利润的提高。钢铁工业主要是一种装备性工业，无论是从钢铁生产成本的角度还是基本建设工程的管理的角度来看，钢铁企业的内部控制都具有十分重要的地位。钢铁工业与社会的联系十分密切，关乎一个国家的工业水平，人们对这一问题十分重视，具有较为广泛的社会影响。这样一来，就对钢铁企业在内部控制方面提出了更为严格的要求。所以，加大相关钢铁企业内部控制的力度，实现控制水平的有效提高势在必行。不仅如此，加大钢铁企业内部控制力度还在一定程度上为钢铁生产的安全经济运行提供保障，并对提高钢铁企业的经济效益以及社会效益起到一定的积极作用。 二、我国上市钢铁企业内部控制存在的问题 目前状况下，很多企业都开始重视企业的内部控制，并在实施过程中取得了一定的成绩，然而，在内部控制发展的过程之中，仍然存在着一系列的问题，主要表现在如下几个方面： （一）信息披露的相关权责范围不明确 《内部评价指引（征求意见稿）》中有明确规定，对于公司的审计人员而言，他们有义务也有责任发现内部控制中存在的问题，并将这些问题或者不足记录下来，然后以书面报告的形式将其呈交给相关部分。董事会在充分研究书面报告之后，对公司内部的控制效果进行一定程度的评估，然后再将这种评估上升为具有一定系统性与理论性的书面评价报告，然后，将这一正式的书面评价报告呈交给监事会以及独立董事，由两个机构进行意见的提出。然而，在上述的规定中，只是对内部控制披露过程中各相关部门的职责进行了确定，却没有涉及到签字人员的风险承担以及处罚成本等。 （二）董事会结构与功能仍不完善 对于董事会而言，它在企业的内部控制之中发挥了十分重要的作用，具体表现在两个方面，分别为核心领导以及有效监督。然而，从目前状况来看，在很多企业之中，并没有对专门的委员会进行有效的建立，除此之外，还缺乏对于企业的内外审计、薪资激励制度、 资金使用决策等方面缺乏有效的监督。这样一来，就有可能造成信息在企业经营者以及企业所有者之间形成一定程度的不对称。 （三）缺乏针对企业高级管理人员专门的绩效考评和激励机制 绩效考评制度在公司的发展与管理中有着十分重要的地位与作用，一套系统性、针对性较强且行之有效的绩效考评与激励机制不仅能够对每个高级管理人员的工作效果进行一定程度的评估，同时又可以促使广大的中层和基层的员工明确高级管理人员实际工作的情况。目前状况下，在很多企业之中，缺乏一套能够对高级管理人员对于公司贡献进行评价的评估系统，这样一来，对于企业中的中下层员工而言，它们就容易产生不公平的心理，进而影响到中下层员工的工作积极性以及他们对于企业的忠诚度。对于高级管理人员的激励而言，国际上一些发达国家大多采取高管持控股的方式，而对于我国，由于我国企业所有制具有自身的特点，高管持股方式的全面实行存在着较大的难度，这在一定程度上影响了高管人员的积极性。 （四）对企业软实力建设不够重视 企业文化对企业的竞争力产生一定程度的影响，对于一个公司，人力资源管理决策将直接对员工在企业中的表现产生影响。目前状况下，在我国部分钢铁企业当中，仍然缺乏一套针对性较强且行之有效的人力资源管理政策，尤其是员工的职位升迁方面，仍然使用传统陈旧的论资排辈的模式，再加之企业内部的人力资源管理机制较为陈旧，这样一来，很多优秀人才往往认为在这个企业之中难以得到晋升，望而却步。企业文化对于企业的发展具有十分重要的意义，它是企业发展中不可缺少的助推力。相对于国外钢铁同行业的上市公司， 我国的钢铁上市公司对于企业内部控制的重点仍旧着眼于生产和销售方面，绝大部分企业管理人员整天盯着生产和销售，企业文化的建设被搁置在一旁。 （五）内部控制制度的执行力度达不到企业良好经营的要求 内部控制执行力的效果能够对企业控制活动是否完善以及实施过程是否有效进行一定程度的反映，而如果企业对于