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关于小微型企业税负调研报告 　　一、小微企业税收优惠政策落实情况 国家支持小微型企业发展的金融、财税系列优惠政策出台后，云梦县从实际出发，通过摸清税源状况、积极宣讲政策、提高工作效率、严格管理程序、提高减免上限等举措，确保了各项优惠政策落到实处，力促小微企业从税赋减免中获益。 在增值税方面。2011年1-10月份执行原5000元增值税起征点政策时，全县不达起征点的小微企业为348户，占个体工商户的28%，月免征税额12.4万元。当年11月1日起征点提高到20000元后，全县不达起征点的小微企业为844万户，占个体工商户的58%，月免征税额23.61万元。截至目前，全县已累计减免增值税584.15万元。 在所得税方面。全县应纳税所得额在30万元以下按20%税率征收所得税的小型微利企业为215户，占所得税管户的29%，截至目前，已累计减免所得税306.16万元，在营业税方面。2011年11月1日起，将起征点的幅度提高为月销售5000-20000元，减免小型微利企业为268户，占营业税管户的43%，截至目前，已累计减免营业税359.38万元，在工本费方面。落实小微企业免收发票工本费优惠政策，共为小型微型企业免收发票工本费16.47万元，对高新毕业生、复转军人、残疾人等从事个体经营的，免收登记费。 这些减免，不仅缓解了小微企业的燃眉之急，还提高了企业的利润空间，促动企业获得发展、壮大的机会。 二、云梦县促进小微企业发展举措 云梦县通过“四个到位”，认真落实扶持小微企业发展的税收优惠政策，将税政优惠举措贯彻到税收管理的各个环节，切实为纳税人减负，为助力小微企业发展发挥了积极作用。 一是政策认定到位。对照政策筛选“涉惠”企业，建立重点服务目录，提醒企业进行申报认定。在企业自行申报的基础上，根据不同纳税人实际需求和税源专业化管理要求，及时提供资格认定和纳税审批等服务。同时，在办税大厅设立咨询台，为纳税人提供办理程序等咨询服务，以提高小微企业备案准确率。 二是业务培训到位。针对小微企业办税人员业务水平普遍不高的现状，在政策宣传方面及时跟进，税收优惠新政策出台后，充分利用各种宣传方式，在第一时间内进行全方位的宣传，通过网上宣传、专班辅导等方式，加大政策的宣传和辅导力度，让纳税人普遍了解、掌握并用足用好税收优惠政策。 三是政策落实到位。为使税收优惠政策真正落到实处，对税收优惠政策落实情况进行全面检查，摸清每一项优惠政策的具体落实情况，对检查中发现落实不到位和没有落实的，迅速采取相应措施，确保国家税收优惠政策不折不扣、原原本本落到实处。 四是督办落实到位。加大政策执行情况监督检查，对符合条件纳税人的税收优惠政策落实情况，安排专人定期进行跟踪回访，并将小微企业税收优惠政策落实情况纳入绩效考核，作为税收专项检查和纳税评估的重要对象，从严考核，确保小微企业税收优惠政策落实到位。 三、取得的成效 云梦县落实扶持小微企业发展的税收优惠政策，为小微企业发展助力，切实减轻了企业负担，促进了小微企业加快发展。主要体现在三个方面。 一是税收优惠减负。如上调查所述，云梦县在所得税、增值税、营业税及工本费方面，切实为企业减轻了负担，得到了小微企业的一致认同。 二是拓宽融资渠道。云梦县将小微企业纳税情况及相关税收指标纳入银行贷款评估及征信系统，作为贷款授信评估的重要依据，帮助小微企业解决贷款难问题，以“税收诚信”赢取“金融信用”，取得积极成效。目前，全县有45家小微企业因良好的诚信纳税记录，获得了银行降低贷款门槛、简化程序等金融支持。 三是促进转型升级。优惠政策有力支持了小型微型企业加快淘汰落后技术、工艺和装备，引导小微企业积极调整优化产业结构，为企业成长壮大开辟“绿色通道”。全县有31家小微企业相继扩大了经营规模。 四、存在的问题 调查显示，近年来，我县小微型企业发展迅速，创业意愿强烈。但仍存在着生存能力较弱及自我发展能力欠缺、政策扶持效果欠佳、融资难度大等问题，制约了小微型企业发展壮大。 一是小微企业生产经营稳定性较低，自我发展能力不够。我县小微型企业具有传统的家庭经营色彩，业主与雇员知识结构都明显偏低，现代经营管理能力相对不足，经济实力、工资待遇较低，人员的流动性较大，稳定性较差，自我发展和创新能力不足。普遍面临用工难、留住人才更难等一系列亟待解决的现实问题。 二是增值税和营业税起征点适用范围有限。国家对增值税和营业税起征点做了大幅提高，但增值税起征点适用范围仅限于个人，包括个体工商户和其他个人，而那些不能达到起征点的小微企业却不能适用该项税收优惠政策，造成了新的税负不公。 三是小微企业增值税税负过高。小微企业税收优惠政策虽然相应降低了小规模纳税人