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浅谈如何构建内部信用控制体系

浅谈如何构建内部信用控制体系   摘要:在财务管理中,信用管理起着重要的作用,高效的内部信用管理体系可以为企业的生产与经营起到提供助力,在构建诚信社会的今天,信用管理已成为企业生存的基本条件。本文主要以制造企业为例阐述如何构建内部信用管理体系。 关键词:内部信用控制 客户分级 管理体制 应收账款 一、前言 目前,国家的经济增长较快,信用管理被越来越多的企业重视,构建内部信用控制体系已经成为了各个企业改革的重要工作。加强企业的内部信用控制体系的改革,是适应社会发展所必须的,其不仅仅有助于企业的发展,提升企业的国际化水平,同时是金融秩序的重要保证。企业的内部控制体系的建立的重要内容就是信用管理,其主要通过资源的分配、计量、使用,并根据科学的信用风险识别、分析、评估,以达到提升企业的资源利用效率,减少信用风险,提升企业的竞争力的一项管理活动。 制造企业的信用管理是企业管理中不可分割的一部分,其地位与财务管理相当,制造企业信用管理是营运资金的重要保证。我国市场经济的大环境下,制造企业需要在信用的环境下才能获得好的发展,大环境决定了企业发展中的信用管理。信用管理贯穿于企业的整个经营过程中,结合制造企业特点,构建内部信用控制体系可以有效的对经营活动进行事前、事中、事后的控制,即事前(发货之前),对客户进行信用等级划分,签订相应合同;事中控制则是分步骤付款,或预付款,并对应收账款进行合理管理,及时采用新的方法与交易形势,避免坏帐风险产生。事后控制则是根据客户返款及其销售表现进行信用额度的调整,信用表现不好的客户停止发货,并减少其信用额度。通过构建内部信用控制体系,能够使得制造企业的运行在一个信用的环境中,降低企业的运行风险,为企业的更好的发展打下良好的基础。所以构建内部信用控制体系对企业的发展有积极意义。 二、成立专门的信用管理部门 成立专门的信用管理部门是构建内部信用控制体系的基础,构建专门的信用管理部门的目的是使得信用控制更加的专业化,更加的规范,此部门主要的工作就是负责管理内部信用体系,达到降低坏账损失率的目的。信用管理部门的好坏直接决定着信用控制的好坏,所以必须要将信用管理部门放在与其他部门同等的地位,如下图1所示,使得信用管理部门的工作不受到其他部门工作的干扰,这样才能够客观的对企业信用管理做出判断。 信用管理部门的设置如上图1所示,总经理进行全局的掌控,在总经理的下面分别有并列存在的部门,例如:人力资源部、财务部、生产部,销售部、信用管理部等,在信用管理部门中,其又进行相对的分工,每个人员的职责都不一样,部门内部的分工协作,有助于提升部门的工作效率。一般情况下,信用管理部门内部细分为:信用分析科,客户调查科 ,账户追收科 ,账款管理科,信用服务科。每个科室的工作基本分开,之间的干扰性较小,这样结果准确度较高。在这些科室中,信用分析科主要是对经销商、直销商、少量工程客户的资料进行分析总结,并对其信用进行相对的评价。客户调查科主要是为信息分析客户的,其主要的工作就是负责收集客户的资料,并且随时的进行资料的跟踪,保证资料的最新、最准。账款管理科主要是对企业的应收账款进行管理,其主要起的作用是跟客户进行联系,提醒客户及时的付款。账户追收科主要是对逾期应收账款进行追收,目的是处理好坏账。服务科主要是面向客户的一个部门,其负责客户投诉的问题,协调企业与客户之间的关系。 三、构建企业信用控制管理体系 构建企业信用管理体系是保证信用管理顺利进行的制度保证,制造企业信用控制管理体系主要包括事前、事中、事后控制,事前控制主要内容是:制度信用政策、客户资料调查管理、信用评价,事中控制主要内容是:执行信用政策、客户授信管理、管理应收账款,事后控制的主要内容是:坏账管理、坏账追回。事前、事中、事后控制能够有效的降低企业信用风险,对企业的发展有重要作用。下面针对事前、事中、事后管理体系的构建做详细阐述。 (一)事前控制管理体系的构建 事前(发货之前)对客户进行信用等级划分,签订相应合同。事前控制管理体系的构建是信息控制管理的基础,建立好事前管理控制体系,能够将企业的信用风险扼杀在萌芽阶段,在这个阶段,主要的内容是制度相应的信用政策和客户选择。若此阶段交给销售人员制定的话,很容易忽视了对客户还款能力的考察,与信用不良的客户签订协议,这样会给公司带来较大的信用风险。因为此种原因造成的坏账往往占大坏账比例的60%左右。所以构建事前控制管理体系是相当重要的。企业的授信政策和收账政策是制定信用政策中的重要内容,授信政策包括:信用期限,现金折扣,信用标准,信用额度,以此能够做到对客户的信用等级进行划分,减少不良客户带来的坏账风险。 (二)事中控制管理体系的构建 事中控制则是分步骤付款,或预付

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