项目转资管理暂行办法.docVIP

北京销售分公司项目转资管理暂行办法 第一章 总则 第一条 为加强资产管理，规范项目转资行为，保证资产真实，准确记录资产相关信息，根据《中国石油天然气股份有限公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法》（石油财字[2004]63号）有关规定，结合公司管理实际，制定本办法。 第二条 本办法所称项目转资是指达到预定可使用状态的购建、改造工程项目，经竣工决算、竣工决算审计后，按照审定的工程成本（包括收购支出、建安工程支出、设备材料支出、其他支出）由在建工程转入固定资产核算及管理。 项目预转资是指项目达到预定可使用状态，但手续未履行完毕，按照批准的项目概算、预算或相应投资计划，结合实际完成工作量，客观估计已完工部分（或全部）的成本，并将估算成本转入资产核算及管理。 第三条 项目转资遵循以下原则 （一）真实性原则：资产成本及相关信息真实、可靠，与实物相一致。 （二）及时性原则：资产购建完成达到预定可使用条件后，必须在验收合格之日起限期完成转资。 1、收购项目依据资产评估报告和资产验收清单，在资产交接后一个月内转资； 2、新建项目、改造项目按照经过审计的竣工决算和交付使用资产清单转资。相关手续不能及时完成的，需在一个月内完成预转资，三个月内完成正式转资； （三）完整性原则：资产相关信息的记录应充分完整，满足管理需要。 第四条 本办法适用于公司按照《集团公司投资管理办法》和《集团公司物资采购管理办法》的有关规定通过收购、新建、改造方式取得资产的转资工作管理。 第二章 转资标准、要求 第五条 按照《企业会计准则—固定资产》、《内部会计控制规范—工程项目（试行）》的要求，购建、改造项目应按股份公司的规定以下标准和确认条件进行转资。 转资标准 1、为公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理目的而持有。 2、预计使用年限超过一年。 3、单位价值较高（现行标准2000元）。 确认条件 1、该资产包含的经济利益很可能流入公司。 2、该资产的成本能够可靠的计量。 同时满足上述转资标准和确认条件的实物，才能确认为公司资产。不符合上述转资标准和确认条件的实物不得转资。 第六条 预定可使用状态是指资产实体功能达到预定使用目标。存在以下情况之一时，可认为所购建的资产达到可使用状态： （一）资产的实体建造工作已全部完成或者实质上已经全部完成。 （二）已经通过试生产或试运行，且结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明能够正常运转或营业。 （三）发生在该项资产上的支出金额很少或者几乎不再发生。 （四）所购建的资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。 第七条 对未办理竣工决算但达到预定可使用状态项目，应办理预转资，办理正式转资时将预转资价值调整为最终确认的价值，并相应调整已提折旧额。 第三章 职责分工 第八条 投资建设管理处职责： （一）负责项目质量监控、进度确认、结算审查，组织项目验收、资产验收交接。 （二）负责收购项目资产评估，提交资产评估报告、资产与证照交接清单。 第九条 财务资产处职责： （一）负责项目付款、成本预估或确认，参与项目验收、资产验收交接。 （二）负责归集与项目有关的成本支出，如建安工程费、设备工器具购置费、设计费、监理费、资本化利息等，进行项目决算、转资账务处理。 第十条 审计监察处负责项目决算审计，提交符合规定的审计报告。 第十一条 加管处负责加油站办公及生活用品采购、验收、结算，调运处负责油库办公及生活用品采购、验收、结算，提交《办公及生活用品配备明细表》。 第十二条 非油品处负责项目工程物资采购、验收、结算，提交《甲供工程物资设备明细表》。 第十三条 质安处负责消防设备与器材、化验仪器、计量器具采购、验收、结算，提交《消防设备与器材、化验仪器、计量器具明细表》。 第十四条 信息统计处负责信息化设备设施采购、结算，提交《信息化设备设施明细表》。 转资流程 第十五条 自建（新建、收购）项目 （一）投资建设管理处工程管理组组织财务、安全、零售/调运、非油等部门人员进行项目工程验收，填写工程验收单。 （二）投资建设管理处工程管理组对在建工程项目状态进行分析判断，对达到预定可使用状态项目编制《工程进度确认单》、对形成的资产填写《资产交接明细表》。 （三）投资建设管理处造价管理组依据审定的工程结算，对应《资产交接明细表》内容划分各单项资产建安费用，填制《单项资产建安费用明细表》； （四）财务资产处归集投资建设管理处提交的《资产交接明细表》、《单项资产建安费用明细表》；非油处提交的《甲供工程物资设备明细表》；加管处提交的《办公及生活用品配备明细表》、质安处提交的《消防设备与器材、化验仪器、计量器具明细表》；信息统计处提交