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第四章 预测分析 掌握预测分析的意义；预测分析的内容；预测分析的方法；目标利润的含义；目标成本的含义；成本预测的方法。能够掌握 销售预测的加权平均法、平滑指数法、回归分析法的应用；目标利润预测分析。 第一节? 预测分析概述 第二节? 目标利润的预测分析 第三节? 销售的预测分析 第四节? 成本的预测分析 第五节 资金的预测分析 第一节? 预测分析概述 一、经济预测与分类 是根据反映客观事物的资料信息，运用科学方法来预计和推测客观事物发展的必然趋势或可能性。 经济预测是人们事先对未来经济活动可能产生的经济效益及其发展趋势提出的一种科学预见。 预测分析的特点 预测分析一般具有预见性、明确性、相对性、客观性、可检测性和灵活性等特点。 根据预测的时间与范围不同，经济预测分类如下： 1、按照预测时间的长短，经济预测可以分为短期预测（1年）、中期预测（2－5年）和长期预测（5年以上）。 2、按照预测范围的大小，经济预测可分为宏观预测（整个国民经济）、中观预测（部门和地区经济）和微观预测（企业）。 二、预测分析程序 （一）确定预测目标 （二）收集整理材料 （三）建立经济数学模型、分析判断 （四）检验与修正预测分析结果 （五）报告预测结论 三、预测分析的基本方法 可以分为定量分析和定性分析两大类。 （一）定量分析（又称数量分析法） 1、概念 是根据过去比较完备的统计资料，应用一定的数学模型或数理统计方法对各种数量资料进行科学的加工处理，借以充分揭示有关变量之间的规律的联系，作为对未来事物发展趋势预测的依据。 2、方法 （1）因果分析法。 是从某项指标与其他有关指标之间的规律性联系中进行分析研究，根据它们之间的规律性联系作为预测的依据。 包括 因果预测法； 回归分析法； 相关分析法 （2）趋势分析法。 是以某项指标过去的变化趋势作为预测的依据，是把未来作为“过去历史的延伸”。 包括简单平均法；移动平均法；指数平滑法 第三节 利润的预测分析 一、利润的性质 二、预测利润 1、利用本量利分析公式 2、利用贡献毛益分析方法 3、利用经营杠杆的公式 4、利用安全边际的公式 例题 三、确定目标利润 比例法是指根据各种利润率指标来预测计划期产品销售利润的一种方法。 1、?预测利润额=预计产品销售收入＊销售收入利润率 2、?预测利润额=预计产品销售成本＊销售成本利润率 3、?预测利润额=预计产品总产值＊产值利润率 五、利润预测中的敏感分析 1、概念 利润预测的敏感分析，是指分析各项影响利润的因素 发生变动，对于利润的影响，从而确定各项因素变动对利润影响的大小程度。影响额越大的因素，就是越敏感的因素。 分析方法 单一因素变动对利润增加的敏感分析 例题1：某产品预计销售量5500件，单价100元，单位变动成本60元，固定成本总额120000元。计算该产品预计利润？如果销量、单价各增长10%，固定成本、单位变动成本各下降10%，求各影响因素单独变动，对利润的影响程度 。 预计利润=5500×（100-60）-120000 =100000元 销量增长10%，而增加的利润 =5500×（1+10%）×（100-60）-120000 =122000元 增长率 =22% 单价提高10%，而增加的利润 =5500×[100×（1+10%）-60]-120000 =155000元 增长率为55% 单位变动成本降低10%，而增加的利润 =5500×[100-60×（1-10%）]-120000 =133000元 增长率为33% 固定成本降低10%，而增加的利润 =5500×（100-60）-120000×（1-10%） =112000元 增长率为12% 上述计算分析表明，按敏感程度由大到小顺次排列为，单价、单位变动成本、销量、固定成本。即企业增利的主要方向为生产试销对路、质量可靠的优质产品，通过提高价格，增加利润。若不能提价，则应从降低单位变动成本入手，或设法增加销量。靠降低固定性费用，如管理费用、销售费用、固定制造费用去增加利润，是一种收效不大的途径 例题2：某产品基期销售量5500件，单价100元，单位变动成本60元，固定成本总额120000元。计算该产品净利？若企业打算计划期比基期多实现利润32000元，各因素应如何变动才能保证利润的增加？ 基期利润=5500×（100-60）-120000元 =100000元 销售量的影响：（设：销量为X） 则∵X（100-60）-120000=132000 ∴ X =6300件 需提高产量 =14.55% 单价的影响（设：单价为P） ∵5500×（P-60）-120000=132000 ∴ P =105.82