外贸企业出口货物退税申报操作指南(适用二三类出口企业).docVIP

为规范我市外贸企业出口货物退税申报行为，提高外贸企业退税申报的效率和申报数据的质量，促进出口退（免）税规范化管理，市局根据近年来出口退税管理制度的调整出口退税申报系统升级的有关情况，对市局原制定的《外贸企业出口货物退税申报操作指南（一般货物劳务出口）》进行了调整和修订，现下发给你们，供各单位和有关出口企业工作中参照使用，因时间仓促，难免存在疏漏之处，具体执行中一律以总局正式文件为准。 外贸企业出口货物退税申报操作指南 （二、三类出口企业通用） 外贸企业出口货物退税申报与生产型出口企业相比具有以下特点：一是外贸企业出口货物的进项税额不参与内销货物应纳税额的计算，也就是说外贸企业的出口退税申报与其增值税纳税申报没有关系；二是外贸企业的不同所属期退税申报数据之间没有关联关系和对应关系，可以根据出口业务发生情况和单证收集情况一个月申报几个批次退税，也可以几个月申报一批退税。因此，相对于生产企业而言，外贸企业出口货物退税申报程序相对简单。外贸企业出口货物退税申报基本程序包括预申报和正式申报，具体程序如下：财务核算、明细数据采集、预申报、调整申报数据、正式申报、审核信息反馈、帐务调整。未办理出口退（免）税认定的出口企业，应首先安装出口退税申报系统, 通过出口退税申报系统录入出口退（免）税认定申报数据，向主管税务机关申请办理出口退（免）税资格认定。外贸企业在进行免退税申报之前，应按照主管税务机关的要求对出口退税申报系统进行设置。 出口退税申报系统是出口企业申报办理出口退税的必备工具，出口企业可以到当地国税局或“中国出口退税咨询网（）—下载中心”免费下载使用，或者向主管税务机关免费索取。出口退税申报系统内自带四种操作向导，包括资格认定向导、退税申报向导、其他申报向导、单证申报向导。初次接触出口退税申报的用户建议使用系统自带的操作向导功能。 一、录入企业基本信息 出口退税申报系统下载并成功安装后，系统初始用户为“sa”,默认口令为空，“sa”用户具有管理员权限，请用户正式使用申报系统前注意修改“sa”用户口令及设置操作员权限的用户。第一次使用出口退税申报系统的出口企业，首先要录入企业基本信息，填写海关企业代码、纳税人识别号、企业名称等内容，如下图所示： 如果是按照税务机关统一要求升级出口退税申报系统的，可通过“企业信息导入”按钮将备份的企业基本信息导入申报系统，如下图： 配置完毕后点击“确认”，完成企业基本信息录入工作。 二、出口退（免）税备案申请 出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记之日起30日内，通过出口退税申报系统填报《出口退（免）税资格认定申请表》，到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。具体如下： （一）录入退（免）税资格认定数据 出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，通过出口退税申报系统填报《出口退（免）税备案申请表》，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。具体如下： （一）录入退（免）税备案申请数据 用户应通过“基础数据采集—资格认定相关申请录入—退（免）税认定申请录入”，如图： 数据录入界面如下： 重要字段填写的内容及规则如下： 1.“所属期”规则：4位年份+2位月份，如：201401。 2. “海关企业代码”：海关注册登记的企业代码（10位），未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业海关代码按照“9+9位技术监督局代码”编制。 3. “纳税人类型”：一般纳税人、小规模纳税人、其他。 4. “主管税务机关代码”：税务机关代码要按照主管税务机关的要求填写, 解放区国税局14108020000、山阳区国税局14108110000、马村区国税局14108040000、中站区国税局14108030000、经开区国税局14108980000、修武县国税局14108210000、博爱县国税局14108220000、武陟县国税局14108230000、温县国税局14108250000、沁阳市国税局14108820000、孟州市国税局14108830000。 5. “经营者类型码”：1. 生产企业2. 外贸企业3. 有生产能力的其它单位4. 没有生产能力的其它单位；本系统应选择2或者4。 6. “备案登记编号”：按照《对外贸易经营者备案登记表》有关内容填写。 7.“退税计算方法”：一般纳税人外贸（工贸）业选填为免退税；小规模纳税人选填为免税。 8.“主管税务机关”按国税税务登记证相关内容填写 9.“纳税信用等级”按主管税务机关认定的纳税信用等级填写 10.“登记类型代码”按国税税务登记表上的注册类型填写 11.“行业归属代码”按国税税务登记表上的行业归属填写 12.“经营者类型码”1. 生产企业2. 外贸企业3. 有生产能力的其它单位4. 没有生产能力的其它单位, 本系统应选择2或者4。 13.“备案登记编号”按照《对外贸易经营