2017.10大作业税法与会计.docVIP

一、大作业题目（内容）： （一）某公司发生下列经济业务： （1） 委托化妆品厂加工初级化妆品(收回后用于加工高级化妆品)，发出原料15000元。 （2）支付加工费用2500元，增值税425元。。 （3）支付加工方代收的消费税，化妆品消费税率30% 。 （4）收回加工完的初级化妆品并入库。 （5）将收回的全部初级化妆品投入生产,用于加工高级化妆品。 （6）销售高级化妆品，不含税价款60000元，增值税10200元，款已收。 （7）计算结转销售业务应交的消费税 （8）向税务机关实际交纳该期的消费税。 要求：进行必要的计算，作会计分录。（15） 答：（1）发出原材料 借：委托加工物资 15000 贷：原材料 15000 （2）支付加工费和增值税 借：委托加工物资?2500 应交税费——应交增值税（进项税额） 425 贷：银行存款 2925 （3）支付对方代扣的消费` 借：委托加工物资 15000(17500/0.7*0.3) 贷：应交税费-------应交消费税7500 (4) ）初级化妆品入库 借：原材料——初级化妆品?50000? 贷：委托加工物资?50000 （5）加工高级化妆品? 借：生产成本?50000? 贷：原材料——初级化妆品?50000 （6）销售高级化妆品 借：银行存款?88200 贷：主营业务收入?60000? 应交税费——应交消费税?18000（60000*30%） ——应交增值税?10200? （7）应交消费税=18000-15000=3000（元） （8）缴纳消费税? 借：应交税费——应交消费税?3000 贷：银行存款?3000? （二）发生如下事项，计算应纳的个人所得税。 （1）职工A每月工资7000元，计算他每月交多少个人所得税 。答：应纳税额=（7000-350-0）*10%-105=245? （2）职工A年终一次性奖金30000元，计算一次性奖金交多少个人所得税。 答：应纳税额=30000/12*12*10%-105=4215 （3）职工B每月工资3000元，计算他每月交多少个人所得税。 答：应纳税额=不达到应税=0? （4）职工B年终一次性奖金12000，计算一次性奖金交多少个人所得税。 答：应纳税额=12000/12*12*3%=400 （5）演员C一次性取得含税劳务报酬2000元，计算他应交多少个人所得税 。答：应纳税额=(2000-800)*20%=240 （6）演员D一次性取得不含税劳务报酬2000元， 答：应纳税额=(3300-800?)*20%=500 （7）演员E一次性取得不含税劳务报酬取得50000元，计算支付者该代负多少个人所得税。 答：应纳税额=(63235.29-12647.06?)*40%-7000=13235.29 （8）路人F买彩票中奖100万，当场公益捐款40万，计算他应交多少个人所得税。（16分） 答：应纳税额=(1000000-400000)*20%=120000? （三）某有限责任公司是增值税一般纳税人,发生下列业务： （1）公司进口原材料一批，海关核定的完税价格为80000元，海关征收的进口关税为20000元，增值税率17%,原料已验收入库，货款已从银行支付。 （2）将某企业逾期未退还包装物押金46800元转作其他业务收入。 （3）收到乙企业投资的原材料，双方协议作价不含税60000元；该原材料的增值税率为17%，原材料已运到并验收入库。 （4）公司将B产品一批用于职工福利，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为70000元。该批产品的成本为50000元，增值税率为17%。 （5）公司将A产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为50000元，增值税率为17%，该批产品成本为40000元。 要求：编写上述业务的会计分录。（15分） 借：原材料 ?100000?应交税费-应交增值税（进项税额)17000贷：银行存款 ? ?117000借：其他应付款 ?46800贷：其他业务收入 ?40000（46800÷1.17=40000）?应交税费-应交增值税（销项税额） ? ?6800借： 原材料 ?60000应交税费-应交增值税（进项税额）10200贷：实收资本 ? ?70200借：应收账款 ?81900 贷： ?主营业务收入 ? ? 7 0000 ? ? 应交税费-应交增值税（销项税额）11900 借：主营业务成本 ?50000 5、 借:应收账款 ? ?58500 ? ?贷：主营业务收入 ? ?50000 ? ? ? ?应交税费-应交增值税（销项税额）8500 借：主要有业务成本 ? 40000 贷：库存商品 ? 4000000万元。 （2）发生产品销售成本1800万元。 （3）发生销售费用400万元（其中广告费300万元）；管理费用250万