出口货物退免税申报流程及账务处理.doc

第一章 办理进出口权流程 襄阳市商务局 办理对外贸易经营者备案登记对外贸易经营者表 办理工商营业执照的变更手续,变更经营范围,要在营业执照经营范围里面加一条:从事货物与技术的进出口业务. 办理税务登记证上经营范围的变更海关 办理自理报关单位注册登记证书在此过程中，会涉及到、雕刻报关专用章、章程等，因此材料要准备充分，以免耽误时间。 办理外汇帐户开立和进口(出口)收汇核销登记到电子口岸制卡中心办理企业申请入网手续电子口岸身份识别卡和电子口岸IC卡其程序是次到部门办理审核手续，电子口岸身份识别卡和电子口岸IC卡 八、 国税办理出口退税登记在海关注册的中国电子口岸里申领核销单 在电子口岸上具体操作步骤 ：出口收汇→ 核销单申领→ 填写份数 → 申请 → 返回主页 二 领单 第一次只能申领一份 需带盖有公司公章的介绍信 和IC卡 核销单：一张三联 从左到右分为 存根联 — 出口收汇核销单联 — 出口退税专用联（没有核销不能撕开）核销单上需要加盖3个章 （1）国家外汇管理局监制章 （核销单领来是就已盖上）（2）核销单领来后 在出口单位、单位代码的位置上盖上有公司企业代码的形章（3）在每两联中间的出口单位盖章的位置上盖上公司公章 三 备案 备案分两步 (1) 在电子口岸上备案 (2) 在自己公司的外汇核销单登记表上备案 电子口岸上备案的具体操作步骤有如下2种 ： （1）：出口收汇 → 口岸备案 → 在值中输入核销单号 → 核销单号点击进去 → 找到核销单 → 核对 （2）批量：出口收汇 → 批量备案 → 输起始号 → 份数 → 系统自动跳出终止号 → 确认（比较简单、方便） 备案好后 特别注意 哪票核销单备案在哪个海关,登记起来 四 寄单、报关 邮寄（核销单 、代理报关委托书发票 、装箱单） 关后天（天）向货代催要报关预录单 收到预录单传真件后，审核报关内容是否正确（预录单和报关单上记载的内容应该完全一致） 在出运后10天左右要开始在电子口岸上查询此份核销单是否有信息 五 退单 出口货物纸质报关单一式六联 1 海关作业联 2 海关留存联 3 企业留存联 4 海关核销联（用于办理加工贸易核销）[1至4联为海关留存] 5 证明联（出口收汇用）6 证明联 （出口退税用） 报关后20天左右，海关会退下报关单 、场站收据、核销单（盖有海关验讫章 黄色联用于出口退税 白色联用于外汇核销 另一份为企业备份） 六 审单、交单 交单电子口岸上的具体操作步骤 ：出口收汇 → 企业交单 → 核销单号 → 数据报送 → 选核销单号 → 发送功之后 → 交单 两三个工作日后，收到外汇管理局信息（或打电话过去问核销单好了没有 一般直接在网上查询即可） 向国税报送数据电子口岸上的具体操作步骤 ： 出口退税 → 数据报送 → 选择报送 → 确认核销单号、报关单号 → 点击报在出口收汇核销网上报申系统上的具体操作步骤 ： 银行在审核企业填写的申报单证后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续，企业根据银行出具的单据确认收汇。 A类企业30天以上（不含）的预收货款或预付货款、B类和C类企业在监管期内发生的预收货款或预付货款，企业应当在收款或付款之日起30天内，通过国家外汇管理局应用服务平台中的货物贸易外汇监测系统企业端向外汇局报告相应的预计出口或进口日期、预计出口或进口对应的预收或预付金额等信息。 预收货款报告调整操作的时间限制是，已报告预收货款的收汇日期与当前操作日期的时间跨度超过30天且预计出口日期在操作当月之后的。在此情况下，企业可拆分已报告预收货款的报告金额，企业可向后调整预收货款所报告预计出口日期。 八 退税 九、会计备案须提供资料〈全部原件〉。 1. 报关单、核销单。 2. 场站收据〈货代提供〉 3. 购销合同〈一定要和开票工厂的公章一致〉。 4. 提单〈货代寄来复印留底〉。 5. 单证目录单与报表〈会计提供） ） 生产企业按装订顺序分为： 《生产企业出口货物免、抵、退税 申报汇总表》；2份 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》；2份 ⑶经纳税人盖章确认的《增值税纳税申报表》及附表二； ⑷出口收汇核销单（出口退税专用）或远期收汇备案证明； ⑸出口货物报关单（出口退税专用）或代理出口货物证明（有代理业务的提供）； ⑹出口发票 ⑺退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 ⑻国税机关要求提供的其它资料。包括委托加工合同、《生产企业出口视同自产产品认定通知书》、《出口货物退（免）税延期申报申请审批表》等资料。 B、退(免)税审核审批资料 生产企业按装订顺序分为： ⑴《接单登记回执》、交接表 ⑵《出口业务基本情况表》； ⑶《出口货物退（免）税审核情况表》； ⑷《出口货物退（免）税审核疑点处理意见表》；