电建企业资金集中管理和其方法选择.doc

电建企业资金集中管理和其方法选择 　　【摘 要】加强和改善电建企业资金集中管理是实现管理创新，推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节，也是落实现代企业制度管理规范的迫切需要。本文分析了电建企业资金集中管理的意义和资金集中管理集中模式的选择，并对实施资金管理的优化措施进行概述。 【关键词】电建企业；资金集中管理；方法 资金是企业的血液，资金管理是我国当前经济体制改革的重点。资金分散管理虽然能使集团各分支机构具有很强的灵活性和积极性，但相应带来的是资金的风险和成本加大，大量闲置资金不能形成优势，集团的规模优势和竞争力受到削弱。只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制和信息网络，集中管理，动态监控，调剂余缺，盘活沉淀，才能进一步增强集团对下属单位的财务监控力度，促进货币资金良性循环，最大限度地提高资本运营效能，实现企业又好又快发展。 从理论分析和集团公司的成功经验来看，资金进行集中管理是企业集团资金管理的发展趋势。 一、电建企业资金集中管理的意义 电建企业实行资金集中管理，是要将分公司或项目部独立享有工程收支和形成经营性债权债务及清偿的权力，通过一定的分界，改由总部直接控制，这种控制，是资金流、审批流、结算流和风险与收益的集中。电建企业资金集中管理的意义重大，具体如下： （一）电建企业资金集中管理的必要性 电建电建企业由于工作场所的流动性、建设周期长的特点，使其经营管理具有特殊性。目前我国大多数成熟的电建企业的经营管理模式是集团总部、片区分公司和项目经理部。由此其资金管理也具有其独特的特性，表现在财务上：总部、分公司或项目部分别实施各级核算，有独立的银行账户，可以直接对外实现收支结算和债务清偿。 （二）可以实现资金的有效配置，提高资金的使用效率 实行资金集中管理能够有效的使用全企业的存量资金，通过集中企业集团内各成员企业暂时闲置和分散的资金，分配给企业企业内需要资金的其它成员企业，使资金紧张的企业能够获得企业的资金支持更好的把握发展机遇，从而实现_厂企业企业内部资金的有效配置。减少了资金的沉淀，最大限度地提高了资金的使用效率。 （三）增强电建企业融资及偿债能力 由于施工类企业集团内部各成员情况各异，在经营过程中，会发生一部成员出现资金短缺，而另一部分成员出现资金结余的现象。通过企业集团资金集中管理，可以盘活企业集团的资金存量，通过在资金短缺企业和结余企业进行资金的合理调配，降低财务费用，实现资金使用效益最大化，同时优化集团的资产负债结构，增强企业集团公司的融资和偿债能力。 二、电建企业资金集中管理及其方法选择 （一）统收统支法 统收统支是指企业的所有资金收支和债权债务清算，都集中在总部，资金的使用、决策和融通权集中在总部。各分公司、项目部均不单独设立结算账户。业务不多，规模不大，现金流量少，分公司、项目部地区分布不广的电建企业可以选择此种方法。 （二）收支两条线法 收支两条线的操作思路是，各分公司、项目部，可以在当地银行开设子账户；总部开设主账户。子账户可根据授权，分别收、支功能开设，也可以收支合一开设；子账收款时，通过网银系统上划到主账户，实际不拥有资金；付款时，子账户开户单位，通过系统向主账户委托，主账户根据审批后向子账户下拨资金及指付令实现向外支付；内部债权债务清算时，收付只在主账户内实现，并不真正在子账户中划转。在收支两条线下，子账户的资金仅表示分公司、项目部可用资金，并不是实际拥有的资金。规模大，分公司、项目部较多，能建立内部结算中心电建企业可以选择此种方法。 （三）集中监控法 在监控法下，各分公司、项目部以一定方式定期向总部报告资金收支和债权债务清算情况，总部只对各分公司、项目部的资金计划、使用方向和现金流量进行一定的控制，并不实质干预分公司、项目部的业务经营。受企业之外因素限制不能实行集中管理的电建企业可以选择此种方法。 （四）余额控制法 余额控制法根据总部授权度不同，分为总量控制和余额控制两种。在总量控制下，根据分公司、项目部经营规模确定子账户可用资金额度。超过额度部分的收款划入主账户；不足的付款向主账户申请划拨；在余额控制下，当超过余额的收款发生时，收款划入主账户，当发生低于余额付款时，向主账户申请划拨。经营稳定，现金流量可预测，总部与分公司、项目部关系密切的电建企业可以选择此种方法。 三、电建企业资金集中管理措施 （一）强化资金预算管理，加强全员成本管理意识 电建企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和项目投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支