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税收·发展·民生 努力践行科学发展观 推进创业富民 为新办企业及广大创业人员 提供实用税收知识辅导培训 辅 导 资 料 浏阳市地方税务局 二OO九年三月二十五日 资料目录 1、税收基础知识………………………………………………3 2、地方税种、费金知识……………………………………… 6 3、办税指南……………………………………………………15 4、纳税服务……………………………………………………19 5、税收优惠政策………………………………………………20 有了您的纳税 ————才有了共和国的繁荣富强 纳税辅导培训资料一： （一）税收基本知识 一、什么是税收？ 税收是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。它是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，具有强制性、无偿性、固定性的特点，同时具有筹集财政收入，调节经济、调节分配的职能作用。我国税收收入已占财政收入的95%左右，是财政收入的主要来源。社会主义税收取之于民，用之于民。 二、纳税人的概念？ 纳税人是法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，个人是指个体工商户和其他个人。 扣缴义务人是法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人。 三、纳税人有哪些权利？ 我国现行税法规定，纳税人以及扣缴义务人（以下统称纳税人）的权利主要包括以下方面： 一、纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 二、纳税人有权要求税务机关对其商业秘密及个人隐私保密。纳税人的税收违法行为不属于保密范围。 三、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 四、纳税人对税务机关所作出决定，享有陈述权、申辩权。 五、纳税人对税务机关所作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 六、纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。 七、纳税人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。 八、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。 九、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。 十、其他权利：请求回避权、纳税申报方式选择权、对未出示税务检查证和税务检查通知书拒绝检查权、委托税务代理权、索取有关税收凭证权。 四、纳税人有哪些义务？ 1、依法纳税的义务 （一）依法纳税是宪法规定的一项基本义务；（二）纳税人必须依照法律、行政法规的规定确定的期限缴纳税款、滞纳金或者罚款；（三）扣缴义务人代扣、代收税款的义务；（四）依法计价核算与关联企业之间业务往来的义务。 　2、接受管理的义务（一）依法进行税务登记的义务；（二）依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务；（三）依法办理纳税申报的义务；（四）按照规定安装、使用税控装置的义务 　3、接受检查的义务：纳税人、扣缴义务人有接受税务机关依法进行税务检查的义务，应主动配合税务机关按法定程序进行的税务检查。 4、提供信息的义务（一）及时提供信息的义务；（二）财务会计制度（处理办法）和会计核算软件备案的义务；（三）税收法规还规定了纳税人结清税款或提供担保义务、企业合并、分立的报告义务、大额财产处分报告的义务、积极行使债权、合法转让财产的义务、发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务等。 五、纳税人相应的法律责任 根据税收征管法规定，纳税人和扣缴义务人的法律责任其中有：纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，未按照规定设置、保管账簿、记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000上1万元以下的罚款。纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。违反发票管理的行为未