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第一章 财务管理制度 第一节 资金管理规定为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，，特制定本规定。设立，在财务领导下，办理公司的结算、贷款、外汇调剂。结算中心具有管理和服务的双重职能。与公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系开设存款帐户开设存款帐户，开设存款帐户 借款集团内各公司应在每年年初根据下达的编制资金，报金部严格控制公司款规模  5．2凡集团内借款，　　担保的审批。向银行需要担保时，董事长审批由办理具体手续。 检查 金部以资金的安全性、效益性、流动性为，定期开展定期检查的现金库存状况。 定期检查的结算情况。定期检查公司银行存款对帐。 公司资金进行抽查。各公司必须在向报银行存款统计表，汇总后对于存在证据证明无法全部收回的应收款项，无论其账龄长短，对其全部或部分计提坏账准备。 第三节 问题账款管理办法 目的：为妥善处理问题帐款，争取时效，维护公司的权益，特制定本办法 范围：集团各业务单位在生产经营过程中形成的无法如期收回帐款的管理均适用本办法。 权限：本办法由财金资源部制订、修改，由集团公司总裁批准实施。 管理办法： 4．1本办法所称问题帐款，系指本公司业务人员于销货过程中发生部分货款、工程尾款未能如期收回或收取无法承兑的商业汇票，而形成的应收帐项。 4．2因销货而发生的应收帐款，发票开具后，按合同规定逾三个月尚未收回，亦未按公司规定办理销货退回者，视同问题帐款，政府工程和特殊情况除外。 4．3问题帐款发生后，直接跟进此业务的业务人员应于3天内，据实填妥问题帐款报告书（附件），并附有关证据、资料、发票复印件，依序呈请相关权限人审签意见，报审计和法律顾问协助处理，并送财务备案。 4．3．1因各种原因造成不能收回所购商品的预付货款余额视同问题帐款管理。 4．3．2问题帐款审签程序由业务提出申请，销售经理审核，财务会计核实后上报主管销售的副总或相关单位的总经理审批。 4．3．3报送附件：相关的工程订货合同、出货证明、各种业务往来的电子邮件、传真、工作联络函件、当事人的证词、发票及收货单据等资料。 4．4出现问题帐款后，业务经办人员未按规定期限办理报告，出现坏帐由经办人员负50%的赔偿责任。如因相关资料填写不详、提供不齐，视同未按规定期限报告处理。 4．5问题帐款处理期间，经办人及部门主管应与审计、法律顾问充分配合，必要时法律顾问可向财务部门借调单证、帐册，财务部门按档案管理规定办理。 4．6审计部及法律顾问协助业务部门处理问题帐款超过60天无结果的，除情况特殊外，由审计部按以下方式签拟赔偿金额或方式。业务人员销售石材应负责收回全部货款，收回的票据不能兑现的，经办人负责赔偿30%；产品遗失或发货后无相关证明材料的，经办人赔偿100%；其他销售收不回帐款的，且已按期交问题帐款报告的，经办人赔偿20%，赔偿款项可交付现金或在业务提成、工资中扣回。 5．问题帐款转坏帐审批权限及业务处理 5．1单项销售货款在10万元以内、公司个人借款及预付货款在2000元之内的坏帐损失由各事业部、分公司的总经理批准后各单位财务按规定进行账务处理。 5．2单项销售货款在10万元以上20万元以内、公司个人借款及预付货款超过2000元的坏帐损失，要由各业务单位总经理审核后，上报集团总裁批准并报财金资源部备案。 5．3核销单项坏帐损失在20万元以上50万元以下的，由董事长审批，超过50万元的坏帐交由集团公司董事会批准。 5．4一切坏帐损失原则上冲减本业务单位坏帐准备金，单项金额较大（超过20万元）须冲减上年利润的，经集团总裁认可后，须报董事长批准。 5．5凡上报的呆死账款项，必须查明原因并总结经验教训；对直接责任人按集团有关规定处理。 6．账款催收管理办法 6．1财务部每月底将有应收账款余额的单位打印出客户往来明细表、催账通知单一并交给业务员，业务员与客户对好账后，按合同收款条件催收欠款，如未能立即收清欠款的，则应取得客户签章的对帐单，交财务备案。 6．2 对账的结果，如发现有下列情况者，除限令业务人员于一周内补正外，并按公司有关规定处理： 6．2．1私下收款不报或私下积压、挪用所收货款。 6．2．2退货不报或积压退货。 6．2．3转售不依规定或转售图利。 6．3 规范应收账款追讨的有效办法：一般情况下，可以使用讲理法、疲劳战法、激将法、软硬兼施法，对个别刁蛮的债务人，公司在实施完上述方法后可选择使用法律武器，维护公司正当利益。 附件： 问题帐款报告书 年 月 日 基本资料 客户名称 　 公司地址 　 电话 　 负责人 　 电话 　 开始往来日期 　 经办人 　 平均每月交易额 　 交易项目 　 问题帐款金额 　 授信额度