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项目五 国际结算业务 §5.1外汇常识 §5.1.1 外汇(Foreign Exchange)的概念 是指外国货币或以外国货币表示的可以用于国际结算的支付手段，即在国际债权债务结算中，作为支付手段的外国货币的汇票、支票和外国货币表示的债权凭证。 §5.1.1 外汇的范围 1、外国货币 7种主要外汇货币代号 USD(美元） EUR（欧元） GBP（英镑） CAD（加元） AUD（澳元） CHF（瑞士法郎） 2、外币支付凭证 3、外币有价证券 4、以外币表示的其他各种可以取得外汇收入的债权凭证、如租约、地契等 5、其他外汇资金 §5.1.2 外汇的渊源 国际间的商品交易及其他经济活动带来了不同国家间的货币流通。 几点说明： 1 国际间的支付并不是以现钞等实体货币移动的方式进行的，而是通过银行间的帐户划转进行结算的； 2 所谓的外汇，一般都是存放在国外的。如外汇美元，可存放在美国的银行中获取利息，或购买美国的政府债券等有价证券以获得收益。 §5.1.2 外汇汇率 §5.1.12汇率的概念 汇率就是一国货币折算成另一国货币的比率或比价，也可以说是以一种货币表示的另一种货币的价格。 §5.2.2 汇率标价方法 1. 一国外汇市场上汇率标价方法 1〕直接标价法(direct Quotation) 以一定单位的外币为标准折算成一定数额的本币。或者是单位外币的本币价格。 例如在中国市场上，美元兑人民比币的汇率通常表示成：￥8.2784/$，就是表示单位美元的人民币价格。 §5.2.2 汇率标价方法 又如在美国外汇市场上，英镑兑美元的汇率为：＄1.6241/￡，表明单位外币英镑的美元（在美元是本币〕价格为1.6241。 在直接标价法下，外国货币数量固定不变，汇率涨跌都是以相对的本币数额的变化来表示的。此时汇率上升实际上意味着外汇汇率（或外币汇率〕上升，本币汇率下跌。 2013年10月19日 100美元=625元人民币 2013年12月6日 100美元=608元人民币 人民币升值 §5.2.2 汇率标价方法 2〕间接标价法(Indirect Quotation) 是指以一定单位本币为标准，折算为一定数额的外国货币。 在间接标价法下，本国货币数量固定不变，汇率涨跌都是以相对的外币数额的变化来表示的。此时汇率上升实际上意味着外汇汇率（或外币汇率〕下跌，本币汇率上升。 §1.2.2 汇率标价方法 例如，在XX：USD/DEM=2.2142 在XX：GBP/CAD=2.4658 这表明＄1＝ DEM2.2142 , ￡1＝Can＄ 2.4658 在这类标价法中，各国货币都用三个大写英文字母缩写表示,而且全世界统一。 如JPY、CHF、DEM等 §1.2.2 汇率标价方法 例如，在英国外汇市场上，英镑兑美元的汇率为：＄1.6241/￡，对英国而言是间接标价方法。 1）EUR/USD是1.29287 1欧元等于1.29287美元 EUR/USD是1.3085 欧元升值了 2) USD/CHF是1.18499 1美元等于1.18499瑞郎 USD/CHF是1.08499美元贬值了 即期汇率和远期汇率 交割：是结算过程中，投资者与证券商之间的资金结算。 1）即期汇率，指双方买卖成交后，在当天或与两天内付款，实行交割的汇率。 2）远期汇率，指外汇买卖在未来某一约定时期交割的汇率。 5.1.3外汇风险 外汇风险指因外汇市场变动引起汇率的变动，致使外币计价的资产上涨或者下降的可能性。 外汇风险可能具有两种结果，或是获得利益，或是遭受损失。一个国际企业组织的全部活动，即在它的经营活动过程、结果、预期经营收益中，都存在着由于外汇汇率变化引起的外汇风险。在经营活动中的风险为交易风险，在经营结果中的风险为会计风险，预期经营收益的风险为经济风险。 出纳人员应积极防范外汇风险，选择在对外贸易中较为平稳的货币，基本原则为“收硬付软” “收硬付软”指出口货物时收取“硬”货币，而进口货物时支付”软“货币。所谓硬币（不是日常生活中使用的那些金属币），是指在国际市场币值稳定，且有上升趋势的货币，而软币则正好相反，指币值处于贬值趋势的货币。收硬付软主要是为了规避进出口贸易中常常出现的汇率风险。 5.2国际结算方式 汇付（Remittance），又称汇款，即付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人，是最简单的支付方式。 　　（一）汇付的种类 　　1．信汇（M/T）：指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给国外汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 　　2、电汇（T/T