4、往来款管理.ppt

* 应收款管理要点：信用额度 信用额度应按季度修订，销售部和财务部应全盘掌握客户的最新交易往来及信用情况，以合理确定和调整客户的信用额度 财务部应该定期将调整后的信用额度书面报公司领导审批后，及时下发至相关管理部门 在信用额度范围内的赊销业务，办理正常审批手续；超过信用额度的业务，应报上级领导审批；重大业务，需公司总经理办公会议集体审批 * 应收款管理要点：责任到人、绩效挂钩 具体经办销售人员是应收款第一责任人，负责填报《赊销申请单》，与客户签订《赊销还款协议》，直接负责应收款清收；绩效工资与回款直接挂钩（50%-100%） 销售部负责人是应收款主要管理人，绩效工资与部门清收进度直接挂钩（25-35%） 公司分管领导及审批特殊赊销业务的领导是应收款的总负责人，绩效工资与公司整体清收进度挂钩（20%） * 应收款管理要点：奖先罚后、做好交接 制定《应收款考核管理规定》，奖先罚后 销售人员换岗、离职，必须按《应收款交接制度》对经手的应收帐款进行清理和交接 连带责任 * 应收款管理要点：财务监控 财务部以销售人员（小组、部门）为单位，分别编写《应收款账明细表》，每两周发送给具体销售人员、销售小组、销售部门领导和公司分管领导，积极组织催收 按月（季）编制《账龄分析表》，对主要客户做好信用评估和风险预警 * 应收款管理要点：发票管理 前票不回款、后票暂不开 金额重大的票据，应有对方《发票签收回执单》（使用EMS） 增值税专用发票作废和红字流程 * 应收款管理要点：合理的收帐政策 合情、合理、合法→求财不求气 普通逾期：电话或信函催收→措辞婉转 逾期较长：抓紧催收、可让步→刚柔相济 遇到老赖：仲裁或诉诸法律→税务上核销坏账的必要程序 应收（应付）票据 银行承兑汇票：经银行审查同意承兑 商业承兑汇票：由购货企业同意承兑 建立应收票据备查簿 票据贴现 向银行申请票据贴现 向非金融企业申请票据贴现 付款人承担对方贴现费用 * 预付账款管理要点 严控预付款审批流程 及时进行账务处理、做好对账工作 建立有效的监督、考核机制 * 其他应收款 支付的保证金，押金 应收的各种赔款、罚款 应向职工收取的各种垫付款项 向各职能科室拨出的备用周转金 按具体单位（或个人）进行明细核算 职工因公借款管理 明确各部门管理职责 明确借款程序，定期清欠 事前控制、事中监管、事后清理 * 尽量不要代收、代付款 根据现行征税规定，下列收支作为价外费用，一并计征流转税： 手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费及其他各种性质的价外收费 * * 讨论：出资被转走，如何处理？ 出资是真实的，但公司暂不运转，老板觉得没必要留这么多钱在账上 讨论：你该如何妥善处理？ * 股东个人借款要及时清、坚决不跨年 年报要披露 要征个人所得税 分析：是否有好办法去解决？ 应收款涉税风险：坏账 会计：按谨慎性原则计提 税务：一般按实际发生时方可扣除、且手续繁杂（专项申报） 应付账款 购买材料、商品，接受劳务等经营活动应支付的款项 按供应商进行明细核算 应付账款明细台账 如何确定存货和应付款 物资已正式验收入库，根据发票、入库单登记入账→避免验收时发现所购物资有数量或质量问题而调账 物资已验收入库，但是发票未能同时到达→月末将所购物资和相关的应付账款暂估入账→待实际拿到发票时作分录予以冲回 应付账款：票据管理 发票控制→见票才付款 一般纳税人应尽量取得可抵税的票据： 增值税专用发票 货物运输专用发票 农产品收购票据 海关完税凭证（先比对，后抵扣） 其它应付款 暂收其他单位和个人的款项，如：业务押金、保证金、代收代付款 押金的涉税问题 如何合理安排款项支付 月度资金计划表 资金充裕，可争取现金折扣 工程项目、购买大型机械设备，必须留尾款（5-10%） * 讨论：应付款不需要支付了怎么办？ 如何正确处理？ 藏起来行不行？ 是否还有其他用途？ 模块四：往来款管理 产生应收款的主要原因 完成销售任务 大客户占用资金、拖延付款 宽松的或者执行不到位的信用政策 应收款的利与弊 利： 有利于销售 有利于加速存货周转 弊： 占用资金 增加相关管理成本 增加发生坏账损失的概率 * 应收款管理要点：建立台账，摸清底细 建立《客户信用调查》台账→销售、财务共享　　 基础资料：客户名称、地址、电话、领导个性 客户特征：市场区域、经营观念　　 经营状况：销售实绩、市场份额、市场地位 交易现状：与本公司的交易情况、存在的问题、客户的未来展望、声誉、财务状况等