基于大学治理视角的高校内部审计监督机制研究——以澳大利亚国立大学为例.docxVIP

绻牢稚 二0一四年第11期(总第286期)201俾11月10日出版ACADEMIC FoRUM基于大学治理视角的高校内部审计监督机制研究——以澳大利亚国立大学为例蒋建宏，沈蓓绯【摘要】大学治理是为了保证大学自治与学术自由，通过调动与大学利益相关的各种力量而实现的 多元化高等教育治理模式与管理理念。高校内部审计作为内部控制中监督运行的重要组成部分．是保障 高校治理结构正常运转的不可缺少的重要环节。通过对澳大利亚国立大学内部审计监督机制如何推动高 校治理模式和权力运行机制的健康运行之效能分析，探究如何克服我国高校内部审计独立性不足、风险 防范意识淡薄和审计执行不力等困境，为充分发挥内部审计监督制约防范的作用、构建有效的高校治理 结构提供有益启示。【关键词】大学治理；内部审计；监督；澳大利亚国立大学【作者简介】蒋建宏，河海大学常州校区纪委副书记，讲师，澳大利亚国立大学访问学者，常州市纪委反 腐倡廉专家库成员；沈蓓绯，河海大学常州校区人文社科部副教授，美国密歇根州立大学访问学者，常州 市纪委反腐倡廉专家库成员．江苏 常州213022【中图分类号】G647【文献标识码】A【文章编号】1004—4434(2014)11一0152一07所谓大学治理也称高校治理，是基于一种行等院校的可持续发展、减少高校财务风险、有效监 政管理权和学术决策权相互制约均衡的现代大学管资金收付、保证大学治理的合法性发挥着越来 制度，是为了实现高等教育目标、调动与大学利益越重要的特殊效能。澳大利亚国立大学审计监督 相关的各种力量联合行动的一套制度安排，进而机制在大学治理中的运行模式和治理经验．对于 使得高校教师、行政管理阶层、科研人员、学生、政正在探索“去行政化”的高校治理机制改革并有效 府部门及社会相关团体和人士等不同的利益相关 完善内部监督体制的中国公立大学而言，无疑可 主体实现权力分割、责任分担与利益分享的高等 以获得有益借鉴。 教育治理模式。在推进大学治理结构改革进程中，起源于受托责任理论并具有与生俱来的监督职能 一、澳大利亚国立大学内部治理权力运的内部审计制度，通过对组织内部控制管理制度 行机制分析的审查和经营活动的监督评价。可以提前预警组织存在的风险与缺陷。以独立性与权威性为特色 成立于1946年的澳大利亚国立大学(，nle 的高校内部审计监督制度为完善高校治理结构和 Australian National University，简称ANU)是根据联 健全高校内部治理机制提供了依据，对于促进高 邦议会立法而设立的法人团体，大学共设有人文【基金项目】2014年度教育部人文社会科学研完(教育廉政理论研究)专项课题“全面深化改革背景下高校反腐败体制机制创新及制度保障研究”(1蜊Lz06)；2013年度河海大学中央高校基本科研业务费项目“网络监督视角下的高校庶政风险防范管理体制研究”(2013813314)；2014年度河海大学高等教育研究面上课题“基于‘教授治学’视角下中美研究型大学内部治理模式比较研究”152万方数据与社会科学学院、经济与贸易学院、工程与信息学位校外理事代表。校监主持校务委员会的工作并 院、法学院、医学生物与环境学院、数理学院、亚太承担着大学的其他官方职责。理事委员会的主要 地区学院等七大学院和澳大利亚公共政策研究职责是任命校监和副校监、任命作为大学首席行 所、原住民研究中心等两个研究机构。澳大利亚国 政官员的校长并监督其行为、督查大学的发展战 立大学是由根据1991年《澳大利亚国立大学行动略方向、督查大学的管理和行为、制定符合法律规 法》(AustraliaIl National University Act 1991)所成立定和社会期望的政策和大学章程、批准并监控学 的校务委员会(Council)负责管理并处理学校所有校监督机制和问责制、监督监控包括商业活动在 事务。校务委员会被赋予大学治理和管理的权责， 内的学校风险评估管理行动和学术活动、确保校 实行的是校务委员会领导下的校长负责制和行政务委员会的有效运行、通过大学的年度报告、批准 与学术分权的运行机制与治理模式．校务委员会 大学的年度预算等。校务委员会的大部分职责由 对学校重大事务和办学情况具有决定权、监督权。其下属的专门委员会行使。专门委员会包括审计 这种建立在分权思想上的管理体制对于提高大学 与风险管理委员会、财务委员会、荣誉学位委员 的办学效益和管理效率、节约办学成本。限制行政会、学术委员会、提名委员会、校长遴选与任命委 特权大有裨益。校务委员会由15个理事委员组员会、应急委员会。专门委员会各司其职，实现对 成，包括校监、行政副校长、1位学院院长或研究院大学的协作治理和权力制衡。校务委员会管理结 院长、1位高级研究所学术人员、1位学院学术人 构和