第十一章流转税纳税审查代理实务第一节增值税纳税审查代理实务 一.ppt

第十一章　流转税纳税审查代理实务 教学目的与要求:增值税纳税审查代理、消费税纳税审 查代理、营业税纳税审查代理的操作 规范及程序。 教学重点：均为重点。 教学难点：出口退税的代理 ；纳税审查报告的撰写 。 　　第一节　增值税纳税审查代理实务内容结构 一、增值税一般纳税人的纳税审查 二、增值税小规模纳税人的纳税审查 三、出口货物退（免）税的审查 四、纳税审查报告 头 脑 风 暴 　　第一节　增值税纳税审查代理实务　　一、增值税一般纳税人的纳税审查　　（一）征税范围的审查　　1.增值税一般纳税人和小规模纳税人确定的审查　　2.增值税征税范围审查的内容：　　（1）应税货物的审查　　（2）应税劳务范围的审查　　（3）进口货物范围的审查　　（4）出口货物的审查　　 第一节　增值税纳税审查代理实务 （二）销项税额的审查　　1.销售额审查要点　　（1）销售额是销项税的计税依据，是正确计算销项税额的关键所在。销售额的确认，合同规定的货款结算到期日的账务处理是否正确。注意以下几点： 　　①赊销、分期收款结算方式的销售货物的审查。　　②预收货款结算方式销售货物的审查。　　③托收承付或委托收款方式销售货物的审查