【精选】第十四章 税收征收管理法(完整版).docVIP

第十四章 税收征收管理法 本章考情分析 税收征收管理法是CPA考试的非重点章节，在最近3年的考试中的平均分值约为2～3分。税收征收管理法属于我国税法体系中的程序法范畴，与实体法有着迥然不同的特点。 本章考试易出单选、多选题型，也曾经在2007年之前与其他税种或行政法制内容混合出综合题型。 本章最近3年题型题量 年度 题型 2009年 2010年 2011年 题量 分值 题量 分值 题量 分值 单项选择题 1 1 1 1 1 1 多项选择题 1 1.5 2 2 - - 合计 2 2.5 3 3 1 1 2012年教材的主要变化 本章在2012年由原教材的十五章改为十四章，内容没有实质变化。 第一节 税收征收管理法概述（能力等级1） 一、税收征收管理法的立法目的（了解） 二、税收征收管理法的适用范围（熟悉） 【提示】《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由财政部门征收或由海关征收和代征的税种，不属于《征管法》的适用范围。 【例题·多选题】下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（ ）。 A.城市维护建设税 B.关税 C.车辆购置税 D.教育费附加 【答案】BD 三、税收征收管理法的遵守主体（P373～374） （一）税务行政主体——税务机关 （二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位 （三）有关单位和部门 四、税收征收管理权利和义务的设定 （一）税务机关和税务人员的权利和义务 关注：义务（1）、（8）、（10）。 （二）纳税人、扣缴义务人的权利和与义务 关注：权利（2）。 【例题·多选题】税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列情况保密（ ）。 A.商业秘密 B.个人隐私 C.税收违法行为 D.税收违法事实 【答案】AB 第二节 税务管理（（熟悉）能力等级２） 一、税务登记管理（教材P375） 税务登记是税务机关对纳税人实施管理的首要环节和基础工作。 我国税务登记种类大体包括：开业税务登记；变更、注销税务登记；停业、复业登记；外出经营报验登记。 税务登记主要种类和时限见下表： 税务登记种类 纳税人情况 登记时限 受理的税务机关 开业税务登记（设立税务登记） 领取营业执照从事生产、经营活动纳税人 自领取营业执照之日起30日内 生产经营地或者纳税义务发生地主管税务机关 其他纳税人 自纳税义务发生之日起30日内 变更税务登记 需在工商管理部门或其他机关办理变更 自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内 原税务登记机关 不需在工商管理部门或其他机关办理变更 自发生变化之日起30日内 税务登记种类 纳税人情况 登记时限 受理的税务机关 注销税务登记 停业、破产、解散、撤销以及依法应当终止履行纳税义务的 申报办理注销工商登记前，先申报办理注销税务登记 原税务登记机关 因住所、生产经营场所变动而涉及改变主管登记机关的 在向工商行政管理机关申请办理或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原登记机关办理注销登记，并在30日内向迁达地主管税务机关申报办理开业税务登记 原登记机关和迁达地税务机关 不需在工商行政管理机关注销登记 有关部门批准或宣告终止之日起15日内 原税务登记机关 被吊销营业执照 自被吊销营业执照之日起15日内 税务登记种类 纳税人情况 登记时限 受理的税务机关 停业、复业登记 实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应办理停业登记。纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请 主管税务机关 外出经营报验登记 从事生产、经营的纳税人外出经营 外出生产经营以前，《外管证》有效期30日，最长不超过180日 生产、经营所在地税务机关 【例题1?多选题】根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（ ）。（2008年） A.从事生产经营的事业单位 B.企业在境内其他城市设立的分支机构 C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体 D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业 【答案】AB 【例题2?单选题】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 【答案】C 二、账簿、凭证管理 （一）账簿、凭证管理 1.关于对账簿、凭证设置的管理 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，