3-1第三章人民币储蓄存款的核算.ppt

第三章 人民币储蓄存款的核算 第一节 活期储蓄存款的核算 * * 复习回忆： 1、起存金额、结息日、印密支取 2、存折户、支票户、储蓄卡 一、活期储蓄存折户 （一）基本规定 起存金额、结息日 （二）业务核算 1、开户 储户： 1）填写存款凭条 2）提交身份证件和开户存入金额 思考： 如代理他人开户应提交那些证件？ 储蓄存款凭条 科目：（贷） 年 月 日 交易代码： 储种：活期 活一本通 整整 定一本通 零整 教育 定活 通知 存本 整零 国债 其他 户名 账号 密码 印鉴 通兑 其他 存期 转存期 币种 钞 汇 假汇 金额 新开户填写：地址 电话 备注 客 户 填 写 银 行 填 写 柜员： 审核存款凭条与身份证件 点收现金 电脑录入 打印存折与凭条 存折签章交付给客户 活期存折 账号------------------------ 户名------------------------ 办卡标志------------------ 币种------------------------ 开户网点名称------------ 钞汇标志------------------ 凭证号--------------------- 银行签章 签发日期------ 属性------ 通存通兑------ 印密------ 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 操作 网点号 结 余 支出（-）或存入（+） 注 释 日 期 2、续存 储户 柜员 3、支取 储户 柜员 4、销户 储户： 柜员： 例：储户赵一于2001年11月10日要求销户，其会计分录为： 1205.29 0.85 4.26 4.26 1202.28 2553127 赵一 实付本息 代扣所得税 应税利息 结付利息 本金 账号 户名 借：活期储蓄存款—— 赵一 1202.28 借：利息支出 4.26 贷：现金 1206.54 借：现金 0.85 贷：代扣利息所得税 0.85 思考回答： 免填凭条时，柜员应如何办理个人存款续存业务？ 客户口述取款要求，将储蓄存折（卡）递交柜员； 柜员与客户交流核对无误、审核身份证件后上机操作，如客户采取留密支取方式的还应要求客户输入密码； 柜员打印取款凭证，审核取款凭证要素是否完整、相符，将取款凭证交给客户； 客户审核凭证内容无误，签名确认，交给柜员； 柜远审核客户签名无误，进行配款，将储蓄存折（卡）、现金交予客户 （三）利息及利息税 1、结息： 2005年9月21日以前，每年6月30日为结息日，7月1日支付利息。自2005年9月21日起，每季度结息一次。每季度末月的20日作为结息日，21日支付利息。 2、活期储蓄利息计算 例：张一2005年1月5日存入活期储蓄2000元，2005年3月8日支取1000元，计算张一在3月18日销户应支付的本息。 活期储蓄存款采用“日积数计息法”。 利息计算公式：应付利息＝累计日积数×日利率 其中：累计日积数＝本金×存款天数 日利率（%00）＝年利率（%）÷360（天） 例：某客户2005年7月1日存入活期储蓄存款10000元人民币，2005年9月1日支取存款3000元，假定2005年12月20日活期存款年利率为0.72%，则该客户2005年12月20日结息后的应付利息（未扣除利息税）为： 应付利息＝（10000×60＋7000×110）×（0.72%÷360）＝27.4（元） 其中60天(2005.9.1-2005.7.1)和110天(2005.12.21-2005.9.1,)是运用倒减法而得。 代扣利息所得税＝27.4×20% ＝5.48（元） 实付利息 ＝27.4-5.48＝21.92（元） 每季