新会计准则银行卡透支减值滚动率模型需求书－修订.doc

附件1： 新会计准则银行卡透支减值 滚动率模型需求书 中国农业银行银行卡部 二〇〇七年十月 1.基本介绍 3 1.1 背景 3 1.2 模型介绍 3 2 实现目标 4 3 具体需求 4 3.1 数据采集 4 3.1.1 数据内容 4 3.1.2 数据分类汇总 4 3.2 选择功能 5 3.2.1 测试周期 5 3.2.2 末级损失率 5 3.2.3 外币汇率 5 3.3 系统计算过程 5 3.3.1 贷记卡分类的滚动率模型计算过程 5 3.3.2 准贷记卡分类滚动率模型计算过程 8 4 输出结果 10 1.基本介绍 背景 根据《国务院关于企业财务通则，企业会计准则的批复》(国函[1992]178号)的规定，财政部对《企业会计准则》财政部令第5号)进行了修订。修订后的《企业会计准则》自2007年1月1日起施行。配合，对信用卡 我行目前对信用卡透支的坏账准备金制度分成两部分，一部分是对2005年1月1日前形成的风险资产，按风险资产的1％差额提取准备对2005年1月1日后形成的风险资产，除提取上述准备外，按五级分类形态计提比例关注类计提比例2％，次级类计提25％，可疑类计提50％，损失类计提100％。模型介绍当贷款出现发生减值的客观证据时，应对该贷款进行减值测试，计提减值准备。对单项金额不重大的贷款，可以包括在具有类似信用风险特征的贷款组合中进行测试。实现目标 开发信用卡透支减值滚动率模型实现目标： 1、满足新会计准则会计报表转换需要，生成准备金。 2、满足行经营和管理，参数选择，根据不同准备。具体需求 数据采集 数据 每月对贷记卡数据账号发卡行本金币种CD值账号发卡行本金数据分类汇总 分类 M0M1 M2 M3 M4 M5 M6 M7 M8 CD值 0、1 2 3 4 5 6 7 8 9 分类 透支天数 1- 61-120 121-150 151-180 180天以上 （三）数据分类后，贷记卡按发卡行、币种、卡种对每一分类级别本金进行汇总；准贷记卡按发卡行、卡种对每一分类级别的本金进行汇总。 选择功能 数据采集，在数据加工前参数 测试周期为滚动率模型计算的时间段，周期按月计，最低12个月，最高60个月，一旦时间段确定后，模型应以最近一个月为截止时间，根据参数的选择确定开始时间，对此周期的数据进行计算。 末级损失率 末级损失率是指对贷记卡M8类别以上的透支和准贷记卡损失类透支的最终未收回比例，参数可设置为自动和手动选择。自动功能情况下，系统以模型测试开始时间的数据为准，贷记卡M8以上的账户和准贷记卡损失类透支的账户至模型测试结束时间后两者金额的变化之比；手工功能是指手工输入末级损失率，比如将贷记卡和准贷记卡末级损失率定为100% ，即认定进入最后一级的账户无法收回，损失率为100%。 外币汇率 外币汇率根据计提当月的需要，采取手工方式输入外币兑人民币的汇率，保证整个模型计算过程的完整性。 系统计算率模型计算 各级别滚动率公式 M0到M1＝当月M1透支/上月M0透支； M1到M2＝当月M2透支/上月M1透支； M2到M3＝当月M3透支/上月M2透支； M3到M4＝当月M4透支/上月M3透支； M4到M5＝当月M5透支/上月M4透支； M5到M6＝当月M6透支/上月M5透支； M6到M7＝当月M7透支/上月M6透支； M7到M8＝当月M8透支/上月M7透支； 各级别平均滚动率公式 M0透支迁徙到M1透支平均滚动率＝（本期M0透支迁徙到M1透支滚动率 + 上一期M0透支迁徙到M1透支滚动率 + 上两期M0透支迁徙到M1透支滚动率+ …上N期M0透支迁徙到M1透支滚动率）/ （N期数+1） M1透支迁徙到M2透支平均滚动率＝（本期M1透支迁徙到M2透支滚动率 + 上一期M1透支迁徙到M2透支滚动率 + 上两期M1透支迁徙到M2透支滚动率+ …上N期M1透支迁徙到M2透支滚动率）/ （N期数+1） M2透支迁徙到M3透支平均滚动率＝（本期M2透支迁徙到M3透支滚动率 + 上一期M2透支迁徙到M3透支滚动率 + 上两期M2透支迁徙到M3透支滚动率+ …上N期M2透支迁徙到M3透支滚动率）/ （N期数+1） M3透支迁徙到M4透支平均滚动率＝（本期M3透支迁徙到M4透支滚动率 + 上一期M3透支迁徙到M4透支滚动率 + 上两期M3透支迁徙到M4透支滚动率+ …上N期M3透支迁徙到M4透支滚动率）/ （N期数+1） M4透支迁徙到M5透支平均滚动率＝（本期M4透支迁徙到M5透支滚动率 + 上一期M4透支迁徙到M5透支滚动率 + 上两期M4透支迁徙到M5透支滚动率+ …上N期M4透支迁徙到M5透支滚动率）/ （N期数+1） M5透支迁徙到M6透支平均滚动率＝（本期M4透支迁徙到M5透支滚动率 + 上一期M4透支迁徙到M5透支滚动率 + 上两