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企业内部控制案例分析讲义8
二、风险识别 1.筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致筹资成本过高或债务危机。 2.投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或使用效益低下。 3.资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 4.资金活动管控不严,可能导致资金挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 三、筹资 1.企业应根据筹资目标和规划,结合年度全面预算,拟订筹资方案,明确筹资用途、规模、结构和方式等,对筹资成本和潜在风险作出充分估计。 2.企业应当对筹资方案进行严格审批,重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案,应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。 三、筹资 3.企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。 由于市场环境变化等确需改变资金用途的,应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。 四、投资 1.企业应根据投资目标和规划,合理安排资金投放结构,科学确定投资项目,拟订投资方案。企业选择投资项目应当突出主业,谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。 2.企业应当加强对投资方案的可行性研究,重点对风险与收益等作出客观评价。 四、投资 3.企业应指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理,及时收集被投资方财务报告等相关资料。 4.对于到期无法收回的投资,应建立责任追究制度。 五、营运 1.企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用,严格按照预算要求组织协调资金调度,实现资金营运良性循环。 企业出现临时性资金短缺,可以通过短期融资等方式获取资金。 资金出现短期闲置,在保证安全性和流动性的前提下,可以通过购买国债等多种方式提高资金效益。 五、营运 2.企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账,不得账外设账,严禁收款不入账、设立“小金库”。 五、营运 3.企业办理资金支付业务,应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容,并附原始单据或相关证明,履行严格的授权审批程序后,方可安排资金支出。 4.企业办理资金收付业务,不得由一人办理货币资金全过程业务,严禁将办理资金支付业务相关印章和票据集中一人保管。 案例:郑百文巨额亏空的背后 案例:郑百文巨额亏空的背后 案例:郑百文巨额亏空的背后 案例:郑百文巨额亏空的背后 案例分析 案例分析 山财培训网 企业内部控制案例分析 第8讲 资金活动 一、什么是资金活动 资金活动,是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。 * * 山财培训网
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