农村信用社综合业务系统会计基本业务操作规程.docVIP

ⅩⅩ农村信用社综合业务系统会计基本业务操作规程（试行） 第一章 账户管理 第一节 开 户 第一条　受理申请。 按照人民银行账户管理规定，对符合开户条件的申请人发给 “开户申请书”，并对申请凭印鉴支取的申请人发给印鉴卡片。 第二条　审查手续。 收到申请人提交的开户申请书和相关资料后，提交会计主管(指SC6000系统中定义的职能或权限相对较高的柜员，可以是信用社值班长、主办会计、坐班主任、内勤主任、财务主管、网点负责人,下同)审查以下内容： （一）“开户申请书”各项要素填写是否齐全、真实，有主管部门的，是否有主管部门审批意见及签章。 （二）申请开设的账户性质与提供的有关证明文件是否符合人民银行账户管理规定；是否提供相关证明文件的复印件和人民银行开户许可证。 （三）印鉴卡片填写内容是否符合要求，预留印鉴是否与“开户申请书”上的申请人名称和营业执照的名称一致。 审核无误后，在申请书上批注意见，确定账户性质、会计科目、通兑标志、取现限额等，签章后交柜员办理开户。同时签订银行结算账户管理协议。 第三条　开立账户。 （一）单位存款人开立账户。 1.根据开户申请书上的客户资料进行客户信息录入处理，生成客户号，打印客户号回单。 2.根据会计主管审批确定的会计科目，选择相关交易开户，进行开户处理产生账号。 3.将申请人的开户信息录入人民银行账户管理系统。若申请人开立的是待核准的基本账户、专用账户、临时账户等必需将申请书和相关资料交人民银行核发许可证；一般账户和其他非核准账户只需在人民银行账户管理系统中录入信息备案即可。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。? 4.打印客户开户通知书。若为存折户，加盖业务公章、经办员、复核员名章交客户；若为支票户，则在现金缴款单或进账单上加盖相关业务印章、经办员、复核员名章后交开户单位。 5.在印鉴卡上应填明账户启用日期、户名、账号等相关信息。 会计主管将一套印鉴卡片发给开户单位；留下两套印鉴卡片，专夹保管，作日常业务处理时，核对印鉴之用；登记《客户印鉴卡片登记簿》。 6.为存款人开立一般存款账户、非预算单位专用存款账户和其他临时存款账户时，应按规定在基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期等信息，并签章。在自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户信用社或银行，并在规定时限内向中国人民银行当地分支行备案。 7.开户许可证副本、开户申请书、用户协议书连同有关证明文件交会计主管专夹保管。 （二）个人存款人开立账户。 在办理款项存入时，由柜员按照人民银行规定选择相应子系统，进行开户处理。开户成功后，加盖业务公章和柜员名章后发给客户存单或存折等，并根据存款人要求配发银行卡。 开立个人银行结算账户的，应按照有关规定向中国人民银行当地分支行备案。 办理教育储蓄存款的，应认真审查客户或代理人身份证件、学生证明是否符合教育储蓄对象、开户金额是否符合规定的最低起存金额和最高限额。 第二节 销户 第四条　受理申请。 单位存款人要求结清账户，应填制“销户申请书”一式两份并加盖全部预留印鉴和开户许可证原件、未使用的支票、存折等提交开户社（行）；受理柜员应审查经办人身份证明、 “销户申请书”上销户人的名称、账号、印章与印鉴卡上的记录是否一致、有关证明文件、账户状态及余额、在本社的负债等情况，再提交会计主管审查无误后在“销户申请书”上加注意见，签名后，交柜员办理销户。同时，通知信贷等部门。核准类账户必须将“销户申请书”及（开户许可证原件交人民银行作销户处理，备案户必须在人民银行账户管理系统中做销户备案）。 个人存款人要求销户时，应出具存单或存折等凭据，提前支取、挂失支取或大额支取的应出示有关证件，教育储蓄存款户还应出具学校证明，经柜员审查无误后，办理销户事宜。 第五条 结计账户余额。 （一）清收应收款项。检查销户人的贷款、表内外应收未收利息、应收结算费用等，并按规定作收回处理。有应收款项未结清的一律不得销户。 （二）结清利息。选择相关交易，交易成功，打印利息清单一式两联，加盖信用社有关业务印章、经办员、复核员名章。一联交客户签章后作记账凭证，一联作客户回执交客户。 （三）核对账户余额。柜员输出零星账页或对账单与客户核对账户余额，无误后，由其填制相应支款凭证办理销户。 第六条　收回未用重要空白凭证。 销户前，应由销户人抄列未用重