县农村信用社稽核审计工作管理办法.docVIP

ⅩⅩ县农村信用社稽核审计工作管理办法 第一章 总 则 第一条 为了强化全县农村信用社内部控制机制，健全内部稽核审计体系，有效实施对各项经营管理活动的监督检查，根据《中华人民共和国审计法》、《银行业金融机构内部审计指引》、《ⅩⅩ省农村信用社稽核审计工作管理办法》及《ⅩⅩ县农村信用社章程》及有关规定，结合我县农村信用社实际，特制定本办法。 第二条 稽核审计工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除蔽、规避风险的重要手段。通过稽核审计工作，揭示、纠正各种违法违规行为，预防大案要案的发生；审查评价并改善农村信用社经营活动、风险状况、内部控制和法人治理效果，促进农村信用社稳健发展。 第三条 农村信用社稽核审计的目标是，保证国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实；防范金融风险，促使风险控制在可接受水平；改善农村信用社的运营机制，增加价值。 机构、人员和职责 第四条 县联社理事会负责建立和维护健全有效的内部稽核审计体系。县联社下设立审计委员会、成立稽核审计部。 第五条 稽核审计机构独立于经营管理，以风险为导向，确保客观公正。依据规定的职权和程序，对辖内各项经营活动进行稽核，对相关工作人员进行审计。 第六条 理事会对内部稽核审计的适当性和有效性承担最终责任，负责批准内部稽核审计规章、中长期稽核审计规划和年度工作计划等，为独立、客观开展内部稽核审计工作提供必要保障，并对稽核审计工作情况进行考核监督。 第七条 审计委员会对理事会负责，根据理事会授权组织指导内部稽核审计工作。主要职责为： （一）根据实际情况和业务发展需要，确定稽核审计工作计划、工作目标和工作重点； （二）根据内部法人治理结构和银监会关于风险管理的要求，调整稽核审计方式、方法，增强监督制衡的能力； （三）对稽核审计中发现的问题及时进行研究，提出处理意见或建议； （四）按季向理事会报告稽核审计工作。 第八条 分管稽核审计工作的负责人负责组织实施内部稽核审计规章、中长期稽核审计规划和年度工作计划，及时向理事会报告稽核审计工作情况，对内部稽核审计的整体质量负责。 第九条 内部稽核审计部门对理事会和审计委员会负责，制定内部稽核审计程序，评价风险状况和管理情况，落实年度稽核审计工作计划，开展后续审计，监督整改情况，对稽核审计项目质量负责，做好档案管理。 第十条 县联社设立稽核审计部，按业务量大小、机构数量、地域范围和交通状况配备相应数量的专职稽核员。根据需要也可配备部分部门职级的专职稽核员。 稽核员由县联社统一管理、使用，信用社不设稽核岗位。县联社对农村信用社的稽核采取人员派驻、分片包干、定期轮换的形式，保证包片稽核员每三个月对所负责的机构、网点进行二次全面稽核。其工作职责为： （一）完成稽核审计部门安排布置的工作任务，按时上报稽核审计报告和处罚处理意见。 （二）组织开展实时稽核。包括库存现金、有价证券的帐实核对；印章、密押、抵（质）押品、抵贷资产、重要空白凭证、会计档案、低值易耗品等保管、使用情况；表外科目核算；会计出纳工作的授权分责管理情况；业务周转金的收支；往来业务的核对；不良资产比例、资产负债比例的变化情况；中间业务及内控制度的执行情况等。 （三）定期进行序时稽核。包括财务收支的真实性、合规性；贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有效性以及责任落实情况；其他应收、应付款项等过渡性资金的收支；大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、收回情况；固定资产的购建、管理情况；呆帐贷款认定、核销的真实性、合规性。 （四）组织进行常规稽核。包括农村信用社年终决算稽核；农村信用社高管人员任职期间年度稽核；农村信用社高管人员、重要岗位人员（信贷、会计等）的离任审计，凡属提职上任或调职转任的，必须在任命之前进行审计；计算机系统运行、管理的安全性、合规性情况等。 （五）及时对本单位重大风险问题进行反馈，每月向上级管理部门报告工作一次； （六）审核审批本单位的工作项目和稽核结论、处罚处理意见。 第十一条 稽核审计人员应具备的条件 （一）专业水平。具有大专以上学历或助师以上职称，熟悉农村信用社会计、财务、信贷、计算机等方面的专业知识，掌握金融相关法律及内部控制制度，有较强的综合分析和判断能力、一定的文字写作能力和协调组织能力； （二）从业经验。具有三年以上信用社工作经历，稽核审计项目负责人员至少具有三年以上稽核审计工作经验，或六年以上信用社从业经验； （三）道德准则。具有正直、客观、廉洁、公正的职业操守，且从事金融业务以来无不良记录。 第十二条 稽核审计部门负责人由本单位理事会根据主任提名，报省联社或省联社派出机构备案后进行聘任或解聘。未经上级管理部门同意，稽核审计部门负责人不能随意更换。