东吴大学预算制度.doc

東吳大學預算制度 85年12月15日訂定 100年4月12日修訂 102年5月15日修訂 一、適用規定 東吳大學(以下簡稱本校)各學年度預算之實施，除另有規定外，悉依本制度辦理。 二、預算期間 為配合學年度制，預算期間為每年八月一日至翌年七月卅一日止，並以一年編製一次為原則。 三、預算作業相關組織及職掌 預算作業相關組織包括預算小組及校務會議預算委員會： (一)預算小組 組織：1.校長、副校長、教務長、學生事務長、總務長、研究發展長、學術交流長及社會資源長、各學院院長、主任秘書、圖書館館長、電算中心主任、人事室主任及會計室主任。 會議時，得邀請校務會議預算委員會各委員及相關人員列席。 2.本小組置召集人一人，由校長擔任，並於會議時擔任主席。 3.本小組成員依職務進退。 4.本小組每學年召開會議一次，必要時得召開臨時會議。 5.本小組由會計室支援事務性工作。 職掌：1.成立「校務發展計畫審查小組」，由副校長擔任召集人，進行年度計畫初步審查。 2.概估及決定預算年度收支水準。 3.確定並頒布本小組之預算編審重要規範、原則及細部規定。 4.確認支出預算項目及需求提出單位。 5.核定並頒布預算共同基準。 6.完成預算編審作業。 7.提報校務會議預算委員會審查。 (二)校務會議預算委員會 本委員會之組織及職掌依「東吳大學校務會議預算委員會組織章程」辦理。 四、預算作業程序 預算作業程序概分規劃、編製、審查、執行及控管五階段，分述如下： (一)預算規劃階段 1.預算小組依據會計室提供近年收支概況，概估預算年度收支水準，並釐訂本小組之預算編審重要規範。 2.預算小組應完成下列作業： (1)決定各項收入預估水準 下列各項資訊，由各相關單位提出，經會計室彙整後，送預算小組決定。 ˙學雜費收入：教務處。 ˙獎補助及捐贈收入：研究發展處、社會資源處及相關單位。 ˙財務收入：總務處。 ˙建教合作收入：研究發展處。 ˙推廣教育收入：推廣部、華語教學中心。 ˙其他收入：會計室及相關單位。 (2)確認支出預算項目及需求提出單位 ˙支出預算之提出，區分為統籌提出與單位提出兩種。 ˙各預算統籌提出單位，應諮詢各單位之預算需求狀況，並訂定支用標準。 (3)核定共同基準 依據支用共同基準及使用情形核定之。 (4)確定預算編審重要原則及細部規定 ˙預算小組訂定之編審規範。 ˙經費稽核委員會所提供之意見。 ˙事務性或例行性預算項目，得參考以往年度經費支出及未來需求情況做適度調整。 ˙非事務性或非例行性預算項目依零基預算方式編製。 ˙預算項目對本校教學研究、行政管理及校務發展應具有效益。 ˙各單位預算需求應依據本校之「預算編審作業要點」規定提出。 (二)預算編製階段 1.單位預算應依「東吳大學預算編審作業要點」(附件)辦理。 2.校務發展計畫審查小組進行年度計畫審查並提出建議。 3.預算小組依校務發展計畫審查小組建議，討論及編審後，由會計室完成預算彙編及呈核作業。 (三)預算審查階段 1.由預算小組召集人提交校務會議預算委員會進行審查。 2.校務會議預算委員會提出預算審查報告。 3.校務會議預算委員會審查報告經校務會議通過後，將預算案送呈董事會核定。 4.每年七月底前將預算案送教育部備查，並完成預算資料分發作業。 (四)預算執行階段 1.各單位應切實依照核定計畫執行，預算支用應依相關規定申請辦理。 2.計畫內預算項目間遇有經費不足或預算項目必須變更者，應依規定辦理預算流用及變更，經權責主管核定後執行。 3.預算未核准前急需採購或支用者，應陳請校長核定後辦理。 4.設備之汰舊換新，應依規定完成報廢程序後辦理；新購之設備，屬於辦公等事務性設備，應先會辦總務單位，屬於電腦軟硬體設備，應先會辦電算中心。 (五)預算控管階段 1.事中控制 (1)事中控制係指預算執行階段之控制；會計室對預算支用單位之預算申請，須依預算執行作業程序審核。 (2)會計室定期(原則上以每學期為編製基礎)完成各直屬單位預算控管分析表，經呈核後，分送預算小組、校務會議預算委員會及各直屬單位參考。 (3)會計室得依管理決策需要，隨時編製預算控管分析表。 (4)會計室得於每年二月分就上半年度實際作業績效與目標相比較，經預算小組及校務會議預算委員會審定並呈核後，合理修正下半年度預算。  (5)如有特殊重大事項發生，足以影響年度預算目標之達成，會計室得經預算小組及校務會議預算委員會審定並呈核程序，修正年度預算以符實際需求。 2.事後控制 (1)事後控制係指預算年度結束後之檢討分析；會計室於每年八月底前完成年度預算控管分析表，經呈核後，分送預算小組、校務會議預算委員會及各直屬單位參考。 (2)各項核准之預算(不含辦公費)，除有特殊原因並經專案奉准外，一律不得保留；未用磬之預算由學校統籌處理。 (3