用友ERP-U8V10.1下债务重组业务例解.docVIP

用友ERP-U8V10.1下债务重组业务例解 王岳聪 浙江金融职业学院 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 利用用友ERP软件处理债务重组业务, 涉及到通过不同的模块来管理企业资产和负债、债权和债务、资本和债务, 需要根据会计准则设计业务处理流程。文章在用友ERP-U8V10.1下, 从债权人、债务人两个方面例解以现金、固定资产、存货等资产方式清偿债务、债务转化为资本、修改其他债务条件的债务重组业务处理过程, 并在财务业务一体化处理原则的指导下构建用友ERPU8V10.1下业务处理流程。 关键词： 债务重组; 财务业务一体化; 按照《企业会计准则第12号———债务重组》进行账务处理的同时, 在财务业务一体化处理原则的指导下, 结合软件来构建处理流程, 处理过程可能要生成多张记账凭证, 但最终的账务结果要和手工账务处理一致, 保证账账相符、账实相符。在用友ERP-U8V10.1下处理债务重组业务, 涉及总账模块GL、应收款模块AR、应付款模块AP、固定资产模块FA、采购管理模块、销售管理模块、库存管理模块、存货核算模块IA等模块, 且流程复杂。本文在用友ERP-U8V10.1下, 从债权人、债务人两个方面例解以现金、固定资产、存货等资产方式清偿债务、债务转化为资本、修改其他债务条件的债务重组业务处理过程。 [案例]A公司欠B公司货款300 000元。由于A公司财务发生困难, 短期内不能支付已于2016年10月1日到期的货款。2016年12月1日, 之前A公司对此笔应收账款已经计提坏账30 000元。 一、以资产方式清偿债务 (一) 以现金清偿债务 例:接上, 经双方协商, B公司同意A公司以银行存款220 000元进行清偿。 债务人A公司, 在ERP-U8V10.1下业务处理为: 第一步:在应付款管理AP填写付款单, 并审核, 制单如下: 第二步:在应付款管理AP填写虚拟付款单并审核, 结算方式选为其他, 科目选为“营业外收入———债务重组利得”, 制单: 此步骤, 也可用“核销”进行, 输入折扣金额80 000元, 财务核算结果与上相同。 债权人B公司, 在ERP-U8V10.1下业务处理为: 第一步:在应收款管理模块AR中填写收款单并审核, 制单如下: 第二步:在应收款管理模块AR中, 坏账发生时制单如下: 第三步:在应收款管理模块AR中, 填写虚拟收款单, 结算方式选为其他, 科目选为“营业外支出———债务重组损失”, 审核并制单如下: 若是当初债权人多提坏账准备的, 若对该笔应收账款已计提坏账准备100 000元。其中多提的坏账准备20 000元 (300 000-220 000-100 000) , 按坏账转回进行操作, 制单如下: (二) 以固定资产清偿债务 例:接上, 经双方协商, B公司同意A公司以其“固定资产———设备”偿还债务。该设备的公允价值为200 000元, 原值150 000元, 累计折旧30 000元, 未计提减值准备, 那么账面价值为120 000元。A公司和B公司均为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为17%。B公司于2016年12月15日收到A公司抵债的设备, 并作为固定资产入库。 债务人A公司, 在ERP-U8V10.1下业务处理为: 第一步:以固定资产设备进行清偿, 在财务业务一体化原则指导下, 视同销售, 在固定资产模块FA中登入并生成凭证如下: 第二步:在销售管理中填写订单, 销售类型应选为“债务重组”, 审核并生成销售专用发票, 复核后, 在应收款管理模块AR中进行应收单审核并制单: 第三步:结转固定资产清理损益, 在总账模块GL中填制凭证如下: 第四步:在应收款管理AR中进行应收冲应付并制单, 或者在应付款管理AP中进行应付冲应收并制单: 第五步:在应付款管理模块AP中, 填写虚拟付款单, 结算方式选为其他, 科目选为“营业外收入———债务重组利得”, 审核并制单如下: 债权人B公司, 在ERP-U8V10.1下业务处理为: 第一步:换入设备作为固定资产核算, 在财务业务一体化原则指导下, 视同采购。 在采购管理中, 填制采购订单, 业务类型选为“固定资产”, 采购类型选为“债务重组”并审核, 生成到货单, 审核后生成采购专用发票, 同时进行结算。在应付款管理AP中审核应付单, 并制单如下: 第二步:在应付款管理模块AP进行应付冲应收, 或者在应收款管理模块AR进行应收冲应付, 制单如下: 第三步:在应收款管理模块AR中, 进行操作坏账发生, 制单如下: 第四步:在应收款管理模块AR中, 填写虚拟收款单, 结算方式选为其他, 科目选为“营业