银行舞弊案案例分析.ppt

＃＃银行舞弊案 公司简介 公司名称：＃＃银行（法国促进工商业发展总公司） 总部地点：巴黎 成立时间：1864年5月 经营范围：金融服务（各种存贷款业务，动产与不动产租赁业务，为国家和公共部门发放债券，以及为法国政府对外筹资、对外贸易融资和参加欧洲债券发行和贷款活动等） 公司性质：股份制商业银行 该行控制的银行有：阿尔萨斯银行总公司、银行中心公司、工业和银行证券金融公司等11家。最初为私营银行，1946年被国有化，1979年国家控制该行资本的93．5%，后转为全额控制。1983年改现名。1986年在国内外共设分支机构2873个，法国政府决定将国有化的60家企业私有化，1987年6月15日决定将兴业银行股票公开向公众出售，这样，兴业银行又成为私人银行。＃＃银行最受业界推崇的是它的金融投资业务，其盈利能力在同业中属于佼佼者。尤其是在风险较高的金融衍生品市场中，＃＃银行凭借严格的风险控制管理能力长时间占据业界头把交椅。 案情简介 就在美国次贷危机引起全球主要金融市场动荡之际,＃＃银行遭遇的巨额交易舞弊案又一次掀起轩然大波。一心想成为明星交易员的＃＃银行负责对冲欧洲股市的股指期货交易员———热罗姆· 科威尔因在2007 年近一年时间里未经授权利用银行资金进行违规交易, 给银行造成了49 亿欧元( 约合71.4 亿美元) 的重大损失, 令其成为“历史上最败家的 交易员”。 “败家”始末： 科威尔原本只是从事套利交易, 即用大额资金进行短线对冲操作赚取利差,但后来他采用真买假卖的手法, 把短线交易做成了长线交易。根据银行调查, 从2006 年后期起, 盖维耶尔开始这种操作。从2007 年上半年 开始至2007 年年底, 他一直大手笔做空市场, 但从2008 年开始, 他突然反手做多, 以为市场会出现上涨。兴业银行公布的数字显示, 盖维耶尔在欧洲各大股市股指期货上的交易额达到500 亿欧元( 这一数字远超银行现有的359 亿欧元市值) 。其中道琼斯欧洲指数期货头寸300 亿欧元, 德国法兰克福股市DAX 指数期货头寸180 亿欧元, 英国伦敦股市金融时报100 种股票平均价格指数期货头寸20 亿欧元。2008 年1月21 日, 欧洲三大股指, 即英国金融时报指数、法兰克福DAX 指数和法国CAC40 指数的跌幅均超过5%, 为2001 年“9· 11事件”以来最大跌幅。 危机成因分析 动机 企业成长 薪酬体制 能力 实践经验丰富 内控流程熟悉 技术能力过硬 左右逢源 机会 忽视人力资源聘用制度 忽视监管制度 荒唐的明星文化 简表： 内部控制分析 侵入数据信息系统、滥用信用、伪造及使用虚假文书等多种欺诈手段联合实施的立体作案。 在买入金融产品时，凯维埃尔刻意选择那些没有保证金补充警示、不带有现金流动和保证金追缴要求，以及不需要得到及时确认的操作行为。 盗用他人电脑账号，编造来自法兴银行内部和交易对手的虚假邮件，对交易进行授权、确认或者发出具体指令，以掩盖其越权、违规行为。 内部控制 COSO委员会提出，内部控制的构成要素来源于管理层经营企业的方式，并与管理过程相结合。 a. 控制环境 法兴银行的交易欺诈案的原因首先是内部控制的根基不牢，控制环境不佳。 从2005年开始违规交易、一度使账面盈利达l4亿欧元的科威尔说：“我不相信我的上级主管没有意识到我的交易金额，小额资金不可能取得那么大利润。当我盈利时，我的上级装作没看见我使用的手段和交易金额。在我看来，任何正确开展的检查都能发现那些违规交易行为。” 管理当局的利欲熏心、风险管理意识淡化，由此可见一斑，这也是法兴银行内部控制功能落空的根本原因。 结论：1，银行对诚信和道德观念未进行足够的强调。 2，管理层未采取有效的惩罚措施。 所以，控制环境不佳。 b. 风险评估 c. 控制活动 首先，设计上存在问题。 法兴银行的内部控制之所以不能防止令人触目惊心的交易欺诈出现，首先源于设计上的严重缺陷。 其次，控制活动实施上的缺陷。 法兴银行的内部控制系统在对交易员盘面资金的监督、资金流动的跟踪、后台与前台完全隔离规则的遵守、信息系统的安全及密码保护等多个环节存在漏洞。 最后，内控中人工和自动化成分构成失当。 让长期供职于于风险控制体系的员工直接参与交易，更是违背了最基本的不相容职务分离原则。 结论： 银行在控制活动方面存在着诸多问题，是造成舞弊案的主要原因。 e. 监控 银