安阳钢铁财务管理咨询系列报告4.22内部审计制度.docVIP

编号：4.22 安阳钢铁集团公司 内部审计制度 世纪纵横管理咨询公司 二零零六年十一月第一章 总 则 目的 为加强安阳钢铁集团有限公司（以下简称“集团公司”）的内部审计监督机制，强化生产经营管理，提高经济效益，确保集团公司经营目标的实现，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《上市公司治理准则》，结合公司具体情况，制订本制度。 内部审计的含义 集团内部审计是指由集团内部相对独立的审计机构和审计人员对集团总部及控股子公司的财务收支、经营管理活动及其经济效益进行审核和评价，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。 适用范围 本制度的使用范围包括集团公司本部及控股子公司。 内部审计的目标 建立、健全内部控制制度，严肃财经纪律； 查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益； 加强集团各组成单位的监督与控制； 为董事会的经营决策提供相对立、客观的资料。 内部审计的内容 集团公司对本部及控股子公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性以及效益状况实施监督、评价和评审，具体包括： 内部控制审计； 预算执行和经营绩效审计； 法纪规章遵循情况审计； 根据董事会要求进行的其他专项审计，如任期内经济责任审计等。 内部审计的原则 公司内部审计工作遵循客观、公正、保密的原则，围绕公司生产经营中心工作，依法审计，以促进管理水平的提高和经济目标的实现。 第二章 审计机构和审计人员 集团公司内部审计工作实行集中管理体制。 集团公司设立独立的内部审计机构（审计部），在法定代表人直接领导下开展内部审计业务，对其负责并报告工作。 集团公司下属各分公司、子公司原则不设内审机构，根据工作需要确需设立的应报集团公司批准。该内审机构隶属本单位法定代表人领导，并接受审计部业务领导。 审计部根据工作需要可向分公司、子公司派驻审计人员。 审计部根据工作需要设立相应审计岗位，配备与内审工作相适应的专、兼职审计人员。 审计部可临时聘请有经验的专业管理人员和工程技术人员参加专业性、技术性较强的审计项目，但应对其工作结果负责。 审计人员应具备较高的政策水平和良好的审计职业道德，作风正派，坚持原则，秉公办事，应具备与其从事的审计岗位相适应的专业知识和业务能力。 审计人员应遵守以下工作准则： 以国家法律、法规、政策和集团公司内部规章制度、管理标准为依据依法独立审计； 实事求是，客观公正； 深入实际，调查研究，听取群众意见，正确处理各方面的关系，注重审计效果； 谦虚谨慎，忠于职守，以理服人，廉洁自律； 严守审计纪律，不泄漏审计机密； 钻研业务，更新观念，开拓进取。 审计人员依法独立行使审计监督权，受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。 审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系时，应当回避。 第三章 审计工作职责 集团公司主管领导职责 批准内部审计制度及修订方案、年度内部审计计划； 确定年度内部审计工作重点，发出内部审计通知，对内部审计报告最终审核； 对根据审计结果依照集团有关制度对被审计单位及有关人员作出处理决定并交集团有关部门执行； 对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决。 审计部工作职责 拟定内部审计制度及修订方案； 根据集团公司主管领导确定的内部审计工作重点制定内部审计计划； 组织安排内部审计工作； 形成审计意见，提交内部审计报告； 配合董事会聘请的注册会计师的外部审计工作。 审计部部长职责 组织制定年度内部审计计划； 组织财务审计、工程审计和离任审计等项目的实施、计划与质量控制； 内部审计报告的审核、提交与解释； 拟定内部审计制度。 审计人员职责 按照审计项目安排进行内部审计工作； 编制审计工作底稿，撰写审计报告草稿。 第四章 审计方式和审计权限 审计方式 直接审计。审计部组成审计工作组，对被审计单位实施直接审计。 委托审计。根据需要由审计部委托社会审计中介机构（审计事务所、会计师事务所等）对被审计单位实施审计。 联合审计。审计部和参股股东内审计机构组成联合审计工作组，对被审计单位实施审计。 审计权限 审计部执行审计任务时有下列权限： 根据内审工作需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料，各单位不得拒绝、拖延、谎报； 审核会计凭证、账目、报表、工程预结算、检查资金、财产、经济合同，查阅有关文件、资料等。审核上述资料时被审计单位必须如实提供，不得拒绝和隐匿。 参加被审计单位有关会议，对审计中发现的有关事项进行调查并索取证明材料，被审计单位和有关人员必须积极配合； 对违法财经法规和损害公司利益的行为，报公司主管领导同意后作出临时制止决定； 对阻扰、妨碍审计工作及拒绝提供审计资料的，可采取必要的临时措施，并提出追究有