《风险治理2020》-风险文化内部审计的作用-HVGLaw.PDFVIP

风险文化 董事会风险监督 风险文化 风险偏好框架 人才和薪酬 风险问责机制 （三道防线） 风险治理 风险透明度、 控制有效性 管理信息系统 和数据 风险文化 内部审计的作用 对于金融服务业而言，2015年是文化之 全球监督机构已经开始将文化融入到他 年。全球监管机构强调，文化已促使监 们的监管方法中。澳大利亚和荷兰等国 《风险治理2020》 管机构将部分议程加速转向解决主要行 的监管机构明确地将风险文化作为一项 为和控制失灵问题，如果未能妥善解决 切实的讨论主题将加以评估。英国和美 安永认为，金融服务机构在如 这一问题，则可能会产生系统性影响。 国等其他国家将风险文化融入有关风险 何实施风险治理方面面临重大 治理的持续监管对话。 变革。 有关文化的定义不胜枚举。简而言之， 各机构将文化视为“我们开展相关工作 事实上，监管机构正试图就以下三个问 风险文化是整个风险治理工作 的方式”，即根深蒂固的行为规范和行 题得到回复： 的一个组成部分。 为模式。显然，文化受到总体机构文化 1. 金融服务机构是否具备强大的风险 实质性完成风险治理的必要转 和每位员工的自身道德价值观的重大影 和控制文化? 变需要长达数年的全面努力。 响。尽管监管机构在谈论文化时涉及范 为了保持在当前市场的领先地 围很广，但其核心焦点却放在影响机构 2. 是否有证据表明金融服务机构的实 位，机构应当采用对风险治理 风险状况的行为或行为机制上，即所谓 际风险和控制文化与期望的文化相 升级带来的价值加以利用的综 的风险文化。 一致? 合方法：对短期和长期金融风 （见第4页的“安永的风险文化模式”） 3. 针对实际文化与期望的文化不一致 险和非金融风险给予同等关 的领域采取了哪些应对措施? 注，将不断变化的监管和监督 预期纳入其中，以具有成本效 益的方式交付有形结果。我们 将其称之为《风险治理2020 ：从符合要求迈向有效和可持 续》。 监管机会会好的文化 的 明和的 事有有的 风险文化问的 的机的度问 文化问 会2 0 1 3 有 的会和文化问 的有风险文化 管理的控制的会 和的 21 0 1 5 的 明事的