内部审计管理制度-河南中原高速公路股份有限公司.docVIP

河南中原高速公路股份有限公司 内部审计工作制度 第一章 总则 第一条 为了规范河南中原高速公路股份有限公司（以下简称“公司” ）内部审计工作，明确内部审计机构和人员的职责，充分发挥内部审计的监督管理职能，进一步促进公司的自我完善和发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《交通部行业内部审计工作规定》及其他相关法律、法规，结合本公司章程和实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度所称之“内部审计”是指对公司及所属单位所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。通过审查和评价经营管理活动、内部控制的真实、合法、有效性及其他相关资料来促进管理目标的实现。 第二章 内部审计机构和内部审计人员 第三条 公司设立审计部，具体负责公司的各项审计工作，审计部在公司董事会的领导下，独立、客观的行使职权；审计部经理由公司董事会聘任，对董事会负责并报告工作。 第四条 公司审计部根据业务规模等工作需要配置一定数量的内部审计人员，内部审计人员应具备一定的政治素质，并具有较高的审计、会计业务水平。 第五条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，做到客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。 第六条 内部审计人员实行持证上岗制度和后续教育制度，公司应当予以支持和保障。 第七条 内部审计人员在开展内部审计业务时，如果与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。 第三章 审计部的主要职责 第八条 审计部对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督： （一）公司本部各部门,包括董事会秘书处、财务会计部、投资发展部、路产管理部、通行费管理部、运维中心、养护工程部、人力资源部、总经理办公室。 （二）公司所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同），包括分公司、合资子公司以及公司设立的其他机构。 第九条 审计部对各单位的以下事项进行审计监督： 国家有关政策、财经法规的贯彻、遵守情况； （一）董事会决议及公司经营方针、预算目标、管理计划落实及执行情况； （二）公司财产、资金管理使用情况及安全完整情况； （三）公司投资项目的可行性和效益性，包括对外投资和固定资产的购、改、建投资； （四）内部控制制度的制定和执行情况； （五）公司内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任等有关审计事项； （六）公司本部及各所属单位经济核算和会计报表的真实性、准确性； （七）专项工程和大、中修项目的计划、概（预）算和决算的合理性、合法性和真实性。 （八）经济合同的管理情况，包括审批、订立、执行及统计情况； （九）董事会交办的其他审计事项。 第四章 审计部的主要职权 第十条 审计部可行使下列监督检查权： （一）要求被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表及其他有关资料； （二）参加本单位和被审计单位的有关会议；召开与审计事项有关的会议； （三）检查被审计单位的有关账目、资产，查阅有关文献资料等。被审计单位应如实提供，不得拒绝、隐匿； （四）有权检查有关的计算机系统及其电子数据和资料； （五）有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个人必须积极配合，不得设置障碍； （六）对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领导或有关部门做出临时的制止决定； （七）对拒绝、阻挠、破坏审计工作的被审计单位，可以采取封存有关账册、资产等临时措施、并提出追究有关人员责任的建议； （八）对审计工作中发现的重大问题及时向董事会报告。对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向董事会提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任； 第十一条 对于规模较大的工程项目等投资支出，审计部可以根据预算资金大小、审计复杂程度，决定聘请会计师事务所或外聘专业人员进行专项审计。同时审计部应做好内、外部审计的协调工作，积极配合、协助外部审计人员工作并可以参照外部审计的审计成果。 第十二条 根据审计对象和内容的需要，审计部可以商请相关部门临时抽调专业人员参与专项审计工作。相关部门应大力支持配合，以保证审计工作的进行。 第十三条 董事会可以根据工作需要，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。内部审计机构据以对有关事项和人员进行处理和处罚。 第十四条 内部审计机构履行职责所必需的经费，应经当年财务预算批准，予以充分保证。 第五章 内部审计的方式 第十五条 公司内部审计方式有： （一）报送（送达）审计。被审计对象接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 （二）就地审计。审计人员到被审计对象所在地进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 （三）送达审计与就地审计相结合。 第六章 内部审计工作程序 第十六条 编制年度内部审计工作计划。审计部应根据董事会的要求和公司具