信用社(银行)稽核审计方面的制度.doc

信用社（银行）稽核审计方面制度 稽核审计方面的制度 1、xx县农村信用合作联社稽核审计工作管理办法 2、xx县农村信用合作联社稽核审计工作实施细则 3、xx县农村信用合作联社稽核审计现场操作细则 4、xx县农村信用合作联社稽核审计处罚规定 5、xx县农村信用合作联社稽核审计工作质量控制办法 6、xx县农村信用合作联社联社稽核工作程序 7、xx县农村信用合作联社离任、离职稽核制度 8、xxx县农村信用合作联社稽核工作岗位责任制管理办法 9、xx县农村信用合作联社稽核审计工作规范 10、xx县农村信用合作联社稽核员管理办法 11、xx县农村信用合作联社稽核人员工作守则 12、xx县农村信用合作联社稽核档案管理办法 xx农村信用合作联社稽核审计工作管理办法 第一章 总则 　第一条 为了强化我县农村信用社内部控制机制，健全内部稽核审计体系，有效实施对各项经营管理活动的监督检查，根据《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》及有关规定，结合我县农村信用社实际情况，特制定本办法。 　第二条 稽核审计工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。通过稽核审计工作，揭示、纠正各种违法违规行为，预防经济案件的发生；审查评价并改善农村信用社经营活动、风险状况、内部控制和法人治理效果，促进农村信用社稳健发展。 第三条 稽核审计的目标和依据是保证国家有关金融法规和农村信用社各项规章制度以及操作规程的有效落实；对各种防范金融风险，促使风险控制在可接受水平；改善农村信用社的运营机制，增加价值。 第四条 本办法适应于xx农村信用合作联社。 第二章 机构、人员和职责 第五条 联社理事会负责建立和维护健全有效的内部稽核审计体系。县联社理事会下设审计委员会、成立内部稽核审计机构。 第六条 稽核审计机构独立于经营管理，以风险为导向，确保客观公正。依据规定的职权和程序，对本辖区内序时和专项稽核审计及相关工作人员进行审计。 第七条 理事会对内部稽核审计承担最终责任，负责批准内部稽核审计规章制度、审计规划和工作计划等，为独立、客观开展内部稽核审计工作提供必要保障，并对稽核审计工作情况进行考核监督。 第八条 审计委员会对理事会负责，根据理事会授权组织指导内部稽核审计工作。主要职责为： （一）根据实际情况和业务发展需要，确定稽核审计工作计划、工作目标和工作重点； （二）根据内部法人治理结构和银监会关于风险管理的要求，调整稽核审计方式、方法，增强监督制衡的能力； （三）对稽核审计中发现的问题及时进行研究，提出理处理意见或建议； （四）按季向理事会报告稽核审计工作。 第九条 分管稽核审计工作的负责人组织实施内部稽核审计规章、审计规划和工作计划，及时向理事会报告稽核审计工作情况，对内部稽核审计的整体质量负责。 第十条 内部稽核审计部门对理事会和审计委员会负责，制定内部稽核审计程序，评价风险管理情况，落实年度稽核审计工作计划，监督整改情况，对稽核审计项目质量负责，做好档案管理。 第十一条 联社稽核审计部门，按其业务量大小、机构数量、地域范围和交通状况配备相应数量的专职稽核员。联社对稽核工作采取分片包干、定期轮换的形式，保证包片稽核员每半年对所负责的机构、网点进行一次全面稽核。其工作职责为: （一）完成上级稽核审计部门及联社安排布置的工作任务，按时上报稽核审计报告和处罚处理意见或建议。 （二）组织开展实时稽核。包括库存现金、有价证券的账实核对；印章、密押、抵（质）押品、抵债资产、重要空白凭证、会计档案、低值易耗品等保管、使用情况；表外科目核算；会计出纳工作的授权分责管理情况；业务周转金的收支；往来业务的核对；不良资产比例、资产负债比例的变化情况；中间业务及内控制度的执行情况；安全保卫制度的落实情况等。 （三）定期进行序时稽核。包括财务收支的真实性、合规性；贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有效性及责任落实情况；其他应收、应付款项等过渡性资金的收支；大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、收回情况；固定资产的购建、管理情况；呆账贷款认定、核销的真实性、合规性等。 （四）组织进行常规稽核。包括信用社年终决算稽核；高管人员任职期间年度稽核；农村信用社高管人员的离任审计，计算机系统运行、管理的安全性、合规性情况等。 （五）及时对本单位重大风险问题进行反馈，每季度向上级管理部门报告工作一次； （六）审核审批本单位的工作项目和稽核结论、处罚处理意见。 第十二条 稽核审计人员应具备的条件： （一）专业水平。具有大专以上学历或员级以上职称，熟悉农村信用社会计、财务、信贷、计算机等方面的专业知识，掌握金融相关法律及内部控制制度，有较强的综合分