自我质量控制流程与控制表.docVIP

自我质量控制流程与控制表 1．自我质量控制流程与风险控制图 自我质量控制流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 审计委员会 审计部经理 审计项目组组长 审计人员 D1 D2 D3 2．自我质量控制流程控制表 自我质量控制流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．审计委员会对审计项目工作方案的内容、格式等是否规范、可行进行审核 D2 2．审计项目组组长确认工作底稿和取证材料的真实性和有效性，以确保真实反映审计结果 3．审计项目组组长确认审计报告和审计建议的规范、合理，以确保审计报告的质量和审计建议的合理有效，符合实际 D3 4．审计部经理组织进行审计工作总结和安排审计人员培训，以确保审计人员素质和能力不断提高 相关规范 应建 规范 ( 内部审计工作制度 (《审计人员工作纪律要求》 ( 自我质量控制制度 参照 规范 (《中华人民共和国审计法》 (《中华人民共和国审计法实施条例》 (《内部审计基本准则》 文件资料 (《审计工作计划》 (《审计项目工作方案》 (《审计工作手册》 责任部门 及责任人 ( 审计委员会、审计部 ( 审计部经理、审计项目组组长、审计人员 内部审计如果未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败 如果内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能因内部审计效率和质量低下而造成内部审计成本增加 如果内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响 审计的客观公正性，可能导 致道德风险 开始 审批 明确审计 工作方向 结束 进行审计工作总结；安排审计人员培训 1 确认审计 项目工作方案可行、高效 指导制定审计项目工作方案 制订审计 工作计划 4 3 2 确认审计报告和审计建议的规范合理 确认工作底稿 和取证材料的 真实有效 确定项目审计 程序和方法 审计工作资料整理保管 按照规范要求撰写审计报告及建议 根据详实的材料和证据撰写工作底稿 根据工作程序及纪律 进行审计