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设立内部银行,强化内部管理 摘要:近年来,随着企业改革的进一步深入，内部银行在强化企业经营管理、加强对企业内部各单位（以下简称各单位）的资金使用、费用支出的控制和监督，促进企业创收、节支方面发挥了重要作用,并引起了从管理思想到管理方式的一系列变化,打开了管理的新局面。为此仙珠公司进行了大胆的尝试，借用兄弟单位的成功经验，设立了内部银行机构，并通过开设收支账户，建立各单位考核指标，分别对各单位收入的结算；折旧费、社保统筹费用、上缴款项等固定费用的结算；材料领用的结算；公司内部相互间提供产品、劳务的结算；制造费用、管理费用结算；工资费用的结算；利润的计算以及其他具体的操作制定了详细的管理办法，通过一系列地运行操作，取得了明显的成效，基本上达到了增收节支的目的，进一步提高了企业的效益。 关键词:仙珠公司 内部银行 管理办法 近年来,各个企业积极推行经济责任制,虽然要对各项技术经济指标进行层层分解,并建立承包关系,但是缺乏一种内部结算制度,使各项指标的完成情况和内部经济联系不能及时得到反映。“内部银行”解决了这个问题。内部银行是将商业银行的基本职能与管理方法引入企业内部管理而建立的一种内部资金管理机构,并在企业内部各生产单位和职能科室之间的物资供领、产品销售、劳务协作等关系实行计价结算的基础上产生的。企业设立内部银行，一方面拓宽了基层单位之间，以及基层单位与总公司之间的结算渠道，增强了各基层单位的资金意识，另一方面，扩大了各基层单位的经营自主权，调动了它们的生产积极性。在此基础上，通过内部银行将市场竞争观念引入企业内部，促使各基层单位既要懂生产又要懂核算，不仅会管理而且会经营，最终实现企业管理由生产型向生产经营型乃至经营开拓型的转变〔1〕。为充分发挥内部银行的以上作用，为企业创造更好的效益，仙珠公司制定了以下详细的管理办法： 一、成立内部银行机构 内部银行主任由公司经营经理兼任，副主任由财劳资产部部长兼任，配备专职工作人员，各基层单位设专（兼）职核算员1人。 二、开设收支账户 公司各单位均需在内部银行开设账户，生产单位按照其取得的销售收入作为存款，并从中支取资金；其它单位由公司核定费用限额，视同收入作为存款，从中支取资金。不在内部银行开户的单位，停止办理一切费用支出。凡开户单位，先填制印鉴卡，生产单位需加盖单位公章、单位负责人章、核算员章；其他单位加盖单位公章、负责人章。内部银行工作人员办理支付业务时以印鉴卡为依据，核对无误后方可办理。 三、内部银行考核指标 存款余额；收入；利润；上缴款项 四、结算办法 (一)收入结算 生产单位实现的销售收入，内部银行根据财务收款凭证入帐，内部收入凭公司有关领导批准的内部结算单入帐，入帐同时书面通知该单位；其他单位由内部银行按照公司核定的费用限额月初作为收入入帐，并书面通知该单位。 (二)折旧费、社保统筹费用、上缴款项等固定费用，由内部银行每月月初从存款余额中先行支取，支取以上费用后，存款仍有余额，方可支取其它费用 (三)领用材料的结算 各单位领用材料，由核算员统一填写领料单，经供应部门核价审批后，内部银行根据存款余额予以办理，仓库保管员凭盖有内部银行转讫章的领料单发料。未经审核盖章的，内部银行按1+1罚款列入该单位成本，并对单位负责人和核算员处以100-500元罚款，罚款从工资中扣除。 (四)公司内部相互间提供产品、劳务的结算 由付款单位填写领料单，双方确认后，内部银行据此填制内部结算单入帐，付款单位存款无余额，不予办理。 (五)制造费用、管理费用结算 日常报销（含借款），由财务部门填制凭证后，内部银行审核划款盖章后，出纳方予付款。办公用品限额承包给办公室，每月月末，由办公室负责统计并从各领用单位划款。 (六)工资费用的结算 各单位收入，扣除以上2-5项费用后，存款仍有余额的，内部银行予以兑现其绩效工资。每月月末，由内部银行将各单位存款余额情况报公司岗位绩效工资考核领导小组，按批准后的工资额度从其存款余额中划款，单位存款无余额或存款不足的，内部银行不予兑现工资，工资部门按照内部银行提供的数字通知单位进行分配做帐。兑现工资时，相应的工资附加费先行扣除。 (七)利润的计算 利润=收入-（成本费用支出+销售税金附加） 超利=利润-上缴款项 对超利部分，生产单位先扣除模拟所得税（33%）后，按合同规定的比例分成，严格考核兑现，单位有分配自主权。其它单位按20%执行奖罚，具体办法另定。 五、其他 (1)各单位的一切收支业务必须经内部银行办理 凡发现未经内部银行办理的业务，除对费用单位执行1+1罚款列入成本，单位负责人、核算员处以100-500元罚款外，还要对库管员、出纳员或其他经办人处以100-500元罚款，罚款人从当月工资中扣除。 (2)任何单位在内部银行无存款余额，停办一切支出业务 特殊情况需要支出的