衍生工具管理业务流程与规章制度.docVIP

衍生工具管理业务流程与规章制度 1 衍生工具管理目标 1．1 衍生工具业务目标 企业在衍生工具内部控制中应建立的业务目标如图19-1所示。 图19-1 衍生工具业务目标 1．2 衍生工具财务目标 企业在衍生工具内部控制中应建立的财务目标如图19-2所示。 图19-2 衍生工具财务目标 2 衍生工具业务风险 2．1 衍生工具经营风险 衍生工具经营风险是由于越权审批、未建立相应的管理机制、未能准确传达交易指令等行为使企业交易风险增大或交易机会丧失而导致的交易损失。具体内容如图19-3所示。 图19-3 衍生工具经营风险 2．2 衍生工具财务风险 衍生工具财务风险是指因衍生工具保证金及清算金未按程序进行、交易过程中会计信息处理不当而导致公司面临经济损失、信誉损失等风险。具体内容如图19-4所示。 图19-4 衍生工具财务风险 3 衍生工具业务流程 3．1 衍生工具交易流程 衍生工具交易流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 证券部 财务部 审核 审批 检查所选择的期货公司是否是合规经营的 公司 《衍生工具交易管理 细则》 2 证券部 财务部 审批 审批 审核所签署的《交易经纪合同》的内容是否合法 《衍生工具交易管理 细则》 3 证券部 审核 审批 检查交易编码是否存在非法使用的问题 《衍生工具交易管理 细则》 4 财务部 证券部 审核 审查是否将保证金及时、足额存入资金账户 《衍生工具交易管理 细则》 5 证券部 财务部 检查向期货公司下达的交易指令内容是否全面 《衍生工具交易管理 细则》 6 证券部 财务部 定期检查 成交情况 《衍生工具交易管理 细则》 7 证券部 财务部 审核 定期核查证券交易所的资金账户在每日结算后保证金是否是足额的 《衍生工具交易管理 细则》 8 证券部 财务部 审核 审批 检查平仓或交割之后是否及时进行相应的财务处理 《衍生工具交易管理 细则》 3．2 衍生工具风险评估流程 衍生工具风险评估流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 风险管理委员会 证券部、 财务部 审核风险评估小组成员是否具备相应的专业知识和能力 《衍生工具风险控制 制度》 2 评估小组 证券部、 财务部 审核 审批 由相关专业人员和专家审查拟定的《风险评估实施方案》是否具有 可行性 《衍生工具风险控制 制度》 3 评估小组 证券部、 财务部 审核 审批 检查所确定的风险类型和来源是否全面和正确 《衍生工具风险控制 制度》 4 评估小组 证券部、 财务部 审核 检查所建立的风险评估体系、标准和评估方法是否科学合理 《衍生工具风险控制 制度》 5 评估小组 财务部、 投资部 审核 检查对所识别的风险是否能够进行透彻的分析、分析方法是否合理 《衍生工具风险控制 制度》 6 评估小组 审核 审批 审核《风险评估报告》内容是否全面 《衍生工具风险控制 制度》 7 评估小组 检查所拟定实施的相应解决措施是否可行 《衍生工具风险控制 制度》 4 衍生工具流程相关细则、办法、制度 4．1 衍生工具风险控制制度 制度名称 衍生工具风险控制制度 制度编号 受控状态 执行部门 监督部门 生效日期 第1章 总则 第1条 为了提高衍生工具业务风险管理水平，避免因违反国家相关法律法规而遭受财产损失，提高公司收益，特制定本制度。 第2条 本制度适用于公司本部、控股子公司、全资子公司。 第3条 本制度所称的衍生工具是指具有下列特征的金融工具或其他合同协议。 1．其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动，变量为非金融变量的，该变量与合同协议的任何一方不存在特定关系。 2．不要求初始净投资，或与市场情况变化有类似反应的其他类型合同相比要求很少的初始净投资。 3．在未来某一日期结算。 第2章 风险控制程序 第4条 成立风险评估小组 风险管理委员会组织成立风险评估小组。 第5条 拟定《风险评估实施方案》 在进行风险评估之前，风险评估小组要拟定《风险评估实施方案》，对整个风险评估工作进行相应的安排，并提交审计委员会和董事会审核。 第6条 识别风险类型及来源 1．衍生工具交易风险主要有代理风险、信用风险、市场风险、流动性风险、现金流量风险、作业风险、商品风险、法律风险等。 2．评估小组要对识别到风险进行详细的分析和分类。 第7条 确定风险评估的指标体系、标准及评估方法 风险评估小组要对所建立的评估体系的可行性和科学性作出严密的证明。 第8