会计师事务所行为规范三 岗位设置职责业务流程示范文本.doc

会计师事务所行为规范三 岗位设置、职责、业务流程示范文本 随着事务所业务规模不断扩张，为充分调动全体员工的工作积极性、主动性和创造性，特制定本办法。 根据本所实际，设置审计部、办公室、财务部。具体情况如下： 第一部分 审计部 参照国内事务所有关做法，审计部将职级划分为业务助理、高级助理、项目经理、高级经理等四个职别，每个职别又分为两级，自下而上形成金字塔型。各级岗位设置及职责如下： 一、助理一级 1.具备相关专业知识，熟悉公司专业规范及业务流程。 2.参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作。 3.有良好的个人品德和职业道德。 4.能够遵守本所相关规章制度。 二、助理二级 1.达到熟练助理水平，能顺利完成参与项目中程序性、事务性的工作，并能提出属于自身专业判断的意见和建议。 2.全部或部分通过职业资格考试。 3.有良好的个人品德和职业道德。 4.能够遵守本所相关规章制度。 助理一、二级岗位职责： （1）项目进入前的准备工作（包括准备工作底稿、借阅项目中会使用到的上年度的工作底稿、工具、软件、文件备份）； （2）按照项目负责人和科目负责人的要求完成工作底稿； （3）有疑问的、拿不准的、判断不了的事项必须提交问题请示； （4）形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求； （5）装订审计报告； （6）按项目负责人和科目负责人的要求整理底稿并归档； （7）装订项目工作底稿； （9）项目负责人交办的其他工作。 三、高级助理一级 1.完成业务项目中有一定难度的工作，可独立完成一些程序性、事务性较强的小型业务项目。 2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。 3.具有较扎实的理论功底，对执业过程中遇到的一些特殊问题能够提出自己的观点。 4.能够较好地把握审计风险。 5.有良好的个人品德和职业道德。 6.能够遵守本所相关规章制度。 四、高级助理二级 1.能作为项目骨干人员，完成项目中具有较高难度的工作，是特定领域的技术专家。 2.能带领业务小组完成一些难度较小的项目外勤工作。 3.能够对下一技术职级的业务人员进行业务督导。 4.具有扎实的理论功底，对执业过程中遇到的特殊问题能够提出自己的观点。 5.能够较好的把握审计风险。 6.有良好的个人品德和职业道德。 7.能够遵守本所相关规章制度。 高级助理一、二级岗位职责： （1）对负责的具体科目所涉及的内控执行测试程序； （2）对负责的具体科目依据内控测试结果和了解的其他相关情况进行分析，制定所负责具体科目的具体审计程序，可以对所负责科目的具体程序提出删除或增加的意见，报项目负责人批准； （3）执行相关科目的具体审计程序时，必须按调整后的审计程序完成，并形成工作底稿； （4）对样本的选择和样本量的确定必须形成书面底稿； （5）对任何需要作出审计判断的事项，均应有明确的结论； （6）遇到有疑问的、判断不了的、自已认为重要的事项必须提交问题请示； （7）有义务提醒项目组成员自己已经关注到的其他同事负责的科目中的问题； （8）对项目负责人交办的重点关注的问题必须有书面说明； （9）对配给自己的助理人员进行全面业务指导并复核其工作底稿； （10）形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求； （11）按项目负责人的要求在项目内进行交叉复核； （12）出具审计报告后，按项目负责人的要求整理业务类底稿并归档； （13）项目负责人交办的其他工作。 五、项目经理一级 1.具有独立开展工作的能力，能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核。 2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。 3.对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体建议。 4.能够较好的把握审计风险。 5.有一定的管理能力和组织协调能力。 6.有良好的个人品德和职业道德。 7.能够遵守本所相关规章制度。 六、项目经理二级 1.知识全面、经验丰富、有一定的管理和组织协调能力。 2.能全权负责较重要业务项目及客户服务工作，能担当某些中型项目的负责人。 3.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。 4.能够较好的把握审计风险。 5.有良好的个人品德和职业道德。 6.能够遵守本所相关规章制度。 7.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。 七、高级经理一级 1.具备全面的职业素质，能准确把握相关政策的现状和走势，并为其他员工提供专业指导意见。 2.能负责公司较重要、有难度的业务项目，并能较好地把握风险。 3.有较高的管理和组织协调能力。 4.有良好的个人品德和职业道德。 5.能够遵守本所相关规章制度。 6.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。 八、高级经理二级 1.具有很高的管理和组织协调能力，能协助合伙人管理所在部门的行政事务。 2.能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目。 3.能负责某些业务报告的二级复核及一些外