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商业银行论文监督工作的经验论文人民银行论文：商业银行事后监督工作的经验及对人民银行的启示 人民银行的事后监督工作是强化内部控制、促进会计核算规范化、保护资金安全的重要举措，自实施以来在堵塞漏洞、防范风险方面取得了显著的成效。然而随着人民银行业务的不断复杂化、创新化，依靠现有的监督手段已不能完全发挥事后监督的作用。为提高监督效率和效果,应当着力改善监督手段和监管理念，充分发挥信息技术在事后监督中的作用，大力推进事后监督工作的电子化进程。 一、当前人民银行事后监督工作的现状 目前,人民银行事后监督部门采取的监督方式是人工监督和计算机监督相结合，除了abs会计核算系统采用系统监督外，国库、发行会计核算等其它业务实行人工监督。 (一)电子化程度不足，事后监督工作效率偏低，风险隐患突出。对于abs会计核算系统而言，虽然目前已实现影像系统监督，但在当前各县支行业务统一交由地市中支集中事后监督流程下，会计报表等无法以电子资料形式通过影像系统核查，在缴存款业务中，各县支行必须将会计报表等相关资料以邮寄的形式送至中支事后监督部门，邮寄过程中,打包、交接、配送、签收等各个环节都存在凭证丢失损毁的风险，在责任追究上也很难明确当事人。而对于国库、发行等业务来说，由于还没有应用影像监督系统，事后监督人员每天需对所有会计凭证进行翻阅、审核，数据录入工作量较大，凭证实物运送与交接手续繁琐，影响了监督工作效率。 (二)事后监督工作目标单一、核心职能受到弱化。在大量手工监督的前提下，监督人员无法抽出足够时间与精力对会计核算的重点问题进行分析研究，也很难进一步对监督结果进行利用和分析，有针对性地提出加强会计核算管理和防范资金风险的建议。事后监督工作偏离“提供更多风险评估和预警方面的有效信息，帮助被监督部门发现并有效预防、化解潜在风险的手段”的核心职能,监督效果大打折扣。 (三)业务档案管理滞后影响事后监督工作有效开展。在档案管理方面，人民银行事后监督中心仍停留在纸质库房保存和人工实物查阅的阶段，事后监督人员每天要花费大量的精力和时间整理装订会计资料，给档案管理和查询、调阅档案带来很大困难，也容易造成工作职责不清、工作体系不够合理的问题。 二、商业银行事后监督工作的经验 (一)监督方式全面转向信息化，集约化。与人民银行事后监督信息化进程相对缓慢不同，当前商业银行事后监督工作信息化水平高，包括个人储蓄、对公业务、支付结算、债权投资等各项业务的事后监督工作均已实现了完全电子化，即：运用ocr等影像技术，采用扫描和直接导入等方式，实现凭证、账簿、报表等会计档案资料影像采集、处理、存储和调阅的全程自动化和电子化，即：前台业务人员完成凭证扫描并上传到事后监督系统；事后监督人员在其业务系统中提取自动生成的事后监督资料包后，对照凭证影像，以系统提示监督要点为依据，结合相关制度等要求进行审核。这样以来，既免除了用人工方式进行会计资料的审核、清单勾对、凭证配对等繁琐工作，大大提高了工作效率和监督准确率；同时会计档案微缩管理也为各部门查阅、调阅会计档案极大地提供了便利，实现了管理部门、各营业机构和客户的信息资源共享。 (二)监督形式上体现为重点监督和抽样监督相结合。由于商业银行业务量较大，不能实现全面监督，其主要监督形式为重点监督与抽样监督有机结合。按照审计监督的重要性原则和经济性原则，重点监督要求对新业务、风险较高的业务以及限额以上的大额等业务进行100％的监督。抽样监督则是对限额以下的小额业务，借助计算机系统随机抽取样本，只对样本业务进行监督。 (三)监督理念上由复核型向风险防控型转变。随着监督理念的逐步转变，商业银行也在不断改造监督流程，加强监督资源共享，建立风险计量模型，逐步实现监督重点从复核型向风险监控型转变，表现在：通过在事后监督系统中大量添加风险管理模块，识别、确认、收集风险事件与风险驱动因素，利用风险评估功能对风险事件进行持续评估、反馈，根据评估结果优化监督模型、确定质检对象和检查对象，进一步提升监督的针对性和有效性，最终实现风险导向和流程导向的监督。 三、商业银行事后监督工作对人民银行的启示 商业银行事后监督工作的开展，通过信息技术在事后监督工作中的应用，提高了自动控制能力和对各种操作的监控能力，更重要的是通过人的因素将信息技术的应用与事后监督信息的加工使用相整合，建立起包括风险预警、识别、评估、分析、报告完善的操作风险管理体系，这对人民银行的事后监督工作有很强的借鉴意义。 (一)树立操作风险管理理念，建立全面事后监督体系。加强风险监督，是事后监督工作的主要着力点和发展方向。 因此全行要树立科学的风险管理观，建立完善全面的事后监督体系，各业务岗位应将自身涉及操作的各项业务进行风险评估和梳理，列出风险点，将其纳入事后监督的范围，防止出现操作风险监督的盲点。 (二)整合