建设管理公司 财务管理制度.docVIP

宜良县建设管理有限公司 财务管理制度 （试行） 工程项目财务管理制度（试行） 总 则 目的 为加强宜良县建设管理有限公司工程项目建设财务管理，规范公司投资行为，达到进度、投资和质量的相互协调、相互制约的管理目的，根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《基本建设财务管理规定》等法律法规，结合公司《财务管理制度》和工程项目建设实际制定本制度。 适用范围 本制度适用于本公司及下属公司的新建、改建、扩建工程项目。 工程项目财务管理的基本任务 贯彻执行国家和各级财政部门的有关法律法规和方针政策，做好工程项目的财务管理，加强工程项目资金的预算控制、监督分析和考核评价，合法依规筹措和使用建设资金，严格控制建设成本，降低工程投资。 工程项目财务管理的总体要求 严格执行项目法人责任制、项目资本金制、招标投标制、工程监理制，项目的投资控制从前期论证、规划设计、项目筹建和投运全过程管理。 机构与职责 财务管理部是公司及所属下级公司工程项目建设的财务管理职能部门，在总经理、财务负责人的直接领导下，对公司所有工程项目财务活动实施财务管理和监督。 合同预算部、招标采购部和现场管理部协助财务管理部做好工程项目的财务管理。 财务管理部的具体职责： 参与工程项目前期论证工作，实施工程项目财务分析与评价工作； 负责公司工程造价管理，审核工程项目概预结算，负责委托造价中介机构对工程概预结算进行审计； 参与公司工程项目招标； 根据批准的设计文件、投资预算、固定资产投资计划及项目建设进度，合理筹措和安排建设资金，既保证建设资金及时到位以满足工程进度用款需求，又要安全灵活调度资金，减少流转环节，防止资金沉淀，提高资金使用效率； 审核工程进度预算，按合同条款办理工程款项支付； 负责工程项目的会计核算和竣工决算工作，按规定组织竣工决算财务审计，正确核定新增固定资产价值。 工程项目的前期管理 财务管理部参与项目可行性研究报告的评审，进行项目建设经济效益测算与评价，审核建设项目投资概预算。关注财政金融和税收政策的变化和改革动向，及时向公司领导和有关部门提供信息。 财务管理部负责工程建设项目融资方案的设计和比选，拟定融资方案。 项目管理部门配合财务管理部编制融资方案和资金使用计划。 做好项目立项批复及投资概预算的内部备案工作。 工程项目的资金管理 财务管理部及下属公司财务部门依据全面预算管理有关规定对工程项目的资金筹集、使用、归还实行全面预算管理。 合同预算部根据工程项目进度和资金需求情况，编制工程项目年度、季度及月度资金预算。财务管理部审核汇总编制工程项目资金预算。 财务管理部负责审核下属公司工程项目的年度财务预算、月度现金流预算、投融资计划，并实施财务监督。 年度财务预算和月度现金流量预算上报总公司审批执行。 严格控制工程款项支付，保证款项支付与工程进度的协调，根据《月度资金预算管理办法》，财务部于次月5日统计汇总工程项目资金支付情况，并与工程月度现金预算和工程进度对比分析，及时报告工程项目管理过程中存在的问题，并提出改进建议。 内部审计部门与财务管理部定期或不定期检查本级和下级项目资金使用和项目财务管理制度的执行情况。检查工程项目施工进度报表，工程（物资）价款结算申请单的合规性，并检查财务会计凭证单据的真实合法性及付款审批手续完整性。 工程项目资金支付 工程项目资金支付遵照“适度从紧、进度相符”原则。 工程项目资金是指工程项目建设过程中的所有款项，包括预付款、进度款、工程结算尾款、代扣代缴款项、相关费用和质量保修金等。 款项支付的财务审核内容： 审核收款单位名称、开户银行和帐号，如发生变更必须取得对方单位正式的变更通知书，作为资金支付呈批的附件。 审核付款条件是否满足，如提供履约保函、技术资料、材料设备验收报告、发票等；设备制造、工程施工、其他工作完成进度和报表的完整性；设备安装调试、工程竣工验收和有关档案资料的交验情况；质保期限和质量鉴定情况等。 审核付款时间、支付比例和支付金额是否符合合同规定和工程进度要求，审批程序是否完备。 往来款项和代扣代缴款项的清算情况。 工程项目资金支付审批原则： 坚持预算管理的原则，公司制定的年度、季度和月度资金预算进行预算控制管理。 先下级后上级，先定性后定量原则。 优先保证重点项目资金的原则。 工程项目资金审批权限: 根据事项和额度，按下表要求依次报公司分管领导审批、财务负责人核准、总经理（或委托代理人）审批。 序号 项 目 额 度 部门负责人 财务会计 公司分管领导 财务负责人 总经理 1 建筑安装工程 无限额 审批① 审核② 审批③ 核准④ 审批⑤ 2 工程物资采购款 无限额 审批① 审核② 审批③ 核准④ 审批⑤ 3 设备制造进度款 无限额 审批① 审核② 审批③ 核准④ 审批⑤ 4 专家费 无限