银行会计检查制度.docVIP

＃＃银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，苏州、三峡分行，济南、杭州、浦东分行： 　　为进一步加强会计管理，促使全行会计检查工作制度化、规范化，总行制定了《＃＃银行会计检查制度》，现印发给你行，并就有关事项通知如下： 　　一、建立会计检查制度，是促使各级行会计管理部门加强会计管理，提高会计核算质量，防范会计风险的重要手段，也是完善我行会计监督和考评体系的重要举措。各行要认真组织学习，严格按照本制度要求，认真、有效地开展会计检查工作，并把会计检查制度的实施及贯彻落实与《＃＃银行关于工作人员违反金融规章制度行为处理的暂行办法》、会计达标升级（基础工作规范化考核）、会计工作考核办法结合起来，保证把会计检查制度及通过会计检查把各项会计核算制度落到实处。 　　二、在贯彻实施本制度过程中，行内各有关部门之间要积极配合，各项检查活动要相互协调，既要防止无谓的重复检查，又要防止出现真空。对于房改金融业务、国际业务、储蓄业务等领域的会计检查，其会计检查、监督职能未正式移交同级会计管理部门的，仍由相关的业务部门负责，会同会计管理部门共同进行；会计监督、检查职能已正式移交同级会计管理部门的，由会计管理部门统一组织会计检查工作，相关业务部门应予积极配合。在业务部门进行业务检查过程中，涉及到会计、结算、出纳业务的，其检查结果应抄送同级会计管理部门。 　　三、《＃＃银行会计检查制度》所附的“会计检查工作底稿”等，由一级分行负责印制。 　　四、会计检查制度在执行过程中有什么问题，请及时报告总行会计部。 　　附： ＃＃银行会计检查制度 　　第一章　总则 　　第一条　为了进一步加强会计管理，维护会计工作秩序，防范会计风险，提高会计核算质量，促使我行会计检查工作规范化、制度化，保证国家有关法律、法规和＃＃银行的规章制度贯彻实施，特制定本制度。 　　第二条　会计检查是指各级会计管理部门通过查阅会计凭证、账簿、报表等日常会计核算资料，对被查单位会计事项及其核算的合法性、真实性、准确性、及时性、完整性所进行的检查和对被查单位会计内部控制制度建立健全情况及其风险防范能力等所进行的检查。 　　第三条　会计检查对象为各级会计核算和会计管理部门。 　　第四条　本制度中所称的会计人员、会计机构指与各类存款、贷款、结算、现金收付、中介、资金划拨、内部财务收支等本外币业务的会计核算和会计管理有关的人员、机构。 　　第五条　会计检查的基本原则： 　　（一）分级检查、逐级负责的原则。 　　（二）自查与上级行派出人员检查相结合原则。 　　（三）会计检查与会计指导相结合原则。 　　（四）会计检查与考核奖惩相结合的原则。 　　（五）核算差错与违章操作、会计舞弊行为区别对待原则。 　　（六）以事实为依据，以国家的有关法律、法规和＃＃银行的各项规章制度为准绳的原则。 　　第六条　会计检查工作的组织、实施由各级会计管理部门负责。会计检查实行“归口管理、分级负责、统一标准、定期报告”的管理体制。 　　第二章　会计检查岗位与职责 　　第七条　各级行处在会计部门设置会计检查辅导岗位，并配备检查辅导人员。会计检查辅导人员，包括临时抽调的检查人员，应由责任心强、熟悉会计业务的人员组成。 　　第八条　会计检查辅导人员的职责： 　　（一）实施会计检查； 　　（二）及时向同级会计主管报告会计检查过程中发现的问题，重大问题可直接向主管行长及上级主管部门报告； 　　（三）对会计检查中发现的问题提出整改意见并督促落实； 　　（四）向被检查单位提供业务指导； 　　（五）完成会计检查报告，及会计检查情况总结报告，经本部门会计主管批准后向主管行长和上级行会计管理部门报送； 　　（六）对辖属行会计出纳人员进行业务培训； 　　（七）其他职责。 　　第三章　会计检查的形式与内容 　　第九条　会计检查形式： 　　（一）按会计检查内容不同分为全面检查、重点检查和专题检查： 　　全面检查是指将全部会计工作作为检查内容，对被查单位进行的检查。 　　重点检查是指由各级行根据一定时期会计工作的特点，确定部分重点内容而对被查单位进行的检查。 　　专题检查是指对会计工作中的某类（项）工作作为特定检查内容，对被查单位进行的检查。 　　（二）按检查组织人的不同分上级行检查和会计机构自查： 　　上级行检查就是由上级管理行组织的检查，具体分为逐级检查和越级检查两种。 　　会计机构自查是指各级行处（包括核算中心）及各营业网点定期按照本制度要求，在行内自行组织人员进行的检查。 　　（三）按是否有提前通知分为常规检查和突击检查： 　　常规检查是指检查单位按照事先通知的检查时间、检查内容、检查要求等，对被检查单位进行的会计检查。 　　突击检查是指检查人员在事前不通知的情况下对被检查单位进行的一种突击性会计检查。 　　第十条　会计检查的基本内容： 　　（一