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银行系统论文：农信社改革的困局 一直令人关注的农村信用社改革，目前已在全国29个省市区铺开。在各地的农村金融改革过程中，一些农村信用社选择了合作银行模式进行改革，另一些则按“一级法人”模式进行改革。但无论以哪种模式进行的农村信用社改革，都因历史的、政策的、体制的及经营管理的等诸多因素影响，面临着多种难解之局。 ——资金账精于体制账，改革目的发生主观性错位。国务院《深化农村信用社改革试点方案》总体要求是“明晰产权关系，强化约束机制，增强服务功能，国家适当支持，地方政府负责”。其中，前三句是这次改革要实现的工作目标，后两句则是促进实现改革目标的政策措施。具体包括：财政补贴、税收优惠、资金支持和利率政策。专项票据和专项借款是人民银行的两种资金支持方式，是这次农村信用社政策措施中体现现实利益最大的两项。最终目的还是为了帮助农村信用社达到“明晰产权关系、强化约束功能、增强服务功能”的目标。 但调查发现，农村信用社管理层资金账精于体制账，即部分农村信用社对各项政策支持所带来的利益算得一清二楚，而对如何明晰产权、强化约束机制却算得极少，甚至把增资扩股作为获得资金支持和其它优惠政策的手段。从而，导致了农村金融改革目标的本末倒置，发生主观性错位。 ——股权观念淡薄，治理结构难以到位。对100户农户的问卷调查显示，愿意参加入股的农户不足30%，其中有95%以上仅是为了“获得利息回报”和“借款方便”，并有相当部分愿意入股的农村种养大户是为了报恩于农信社而入股的。也就是说，在股东中，除了纯粹的经济目的和纯朴的道德目的外，几乎没有所谓的“权利目的”，更不明白作为股东所应该拥有的权利和义务。这种淡薄的股权观念使得治理结构的最终形成丧失了思想基础。同时，现有管理层也没有过多地关注股权多元化对治理结构的影响，而是思谋如何利用现实权利消化外来股权的排斥力，以更有可能使日后的治理结构演变成一种形式，最终实现内部人控制。 ——股本金存在不稳定因素，花钱不一定能买机制。根据《农村合作银行管理暂行规定》和《关于农村信用社以县（市）为单位统一法人指导工作的指导意见》，股权设置可分为两个层次：资格股和投资股及其下一层次的自然人股（包括职工股）和法人股。这种股本金的构成，实质是第二层次的股权结构有明确的量化界定，而第一层次的股权结构则没有。由于资格股的开放性（退股）和投资股的封闭性（不能退股），使股权持有人的选择倾向于开放性的资格股，导致股本金从根本上缺乏稳定性。对湖南省某市调查发现，有96%的入股人选择了资格股。这种构成使得股本金极不稳定，也极容易产生“多米诺”效应。股本金的不稳定或随时可退股，则意味着资本充足率的下降，意味着央行发行票据的先决条件被虚置，导致花钱不一定能买到机制。 ——农民股本金结构萎缩，农村信用社支农职能受到挑战。在目前农民收入普遍较低的情况下，向广大的农户扩股难度很大。因此，大部分的农村信用社增资扩股只有“移情别恋”，纷纷向民营企业和个体私营大户展开攻势。据对湖南省某市调查，其农村信用社的企业法人和个体私营大户入股占总额的比例超过30%。这种股本金结构，一方面反映了广大农民入股资金少或萎缩下降；另一方面则体现为农民信贷权利难以得到保障。从而，形成了对农村信用社支农职能发挥的挑战。以该市为例，全市广大农民的股份只占扩股总额的12.4%，比此前的股本结构降低了近30个百分点。 ——农业保障机制尚未建立，农村信用社信贷经营风险性大。农业是市场经济中的弱势产业，作为弱势群体的农民刚刚从以家庭为主体的自给自足的自然经济向市场经济过渡，在生产经营中，一方面所面临的市场、价格、自然灾害等风险无法回避；另一方面自身抗风险能力薄弱。同时，目前普遍存在着农民或农业企业因经济实力不足而担保难、贷款难的实际问题，都由于农业保险制度、农村经济发展担保体系尚未破局或未建立，使农村信用社信贷经营面临较大的风险，直接影响了农村信用社放贷支持“三农”发展的积极性，也制约了农村信用社经营的发展。 目前，农村信用社改革已进入实施和具体操作阶段，并面临许多这样那样的问题。因此，必须针对现实，采取措施，寻找破解困局的新途径，以确保农村信用社改革的顺利进行。 ——国家对农村信用社改革的一揽子优惠政策和资金支持措施，是一种激励机制，而不是为历史包袱“埋单”。因此，必须把握好方向，把农村信用社建成真正服务“三农”的金融机构。 目前，国家对农村信用社改革的支持，除采取减免税收和补贴外，资金支持采取了由中央银行发行特种票据，以部分置换农村信用社的不良贷款和部分消化历年亏损，增加优良资产和提高资本充足率。资本充足率能否达到要求，要取决于农村信用社自身扩股增资和消化不良资产的努力。特别是票据持有期满，农村信用社在资本充足率、公司治理和不良资产消化达到新的目标后，人民银行可以将票据兑现为现金，直接增加农村信