银行系统论文：农村信用社抵债资产管理的难点及对策.docVIP

银行系统论文：农村信用社抵债资产管理的难点及对策 以资抵债是信用社对无法以货币资金收回的贷款，以信贷资产换取贷款企业的固定资产、流动资产及无形资产，通过出售、转让所得价值或出租的租金收入抵偿贷款本息的一种方法。这是根据《担保法》的规定，以债权变产权来化解现存不良资产的一个重要而有效的方式，是盘活不良贷款的重要手段。随着社会主义市场经济日趋完善，法律法规逐步健全，清收不良贷款的措施进一步加强，信用社将有更多的贷款企业的不良贷款进入以资抵债程序。因此，加强对农村信用社抵债资产的管理，规范以资抵债贷款的操作流程和提高抵债资产的变现能力，对促进信用社资产质量的提高和经营效益的改善有着重要的意义。 一、抵债资产管理的难点 1、贷款抵偿率低。当前贷款企业的抵贷资产抵偿贷款率不足，已成为农村信用社信贷资产受损的突出问题。其原因有多方面的，一是部分信用社在贷款发放时就没有按《贷款通则》等有关制度规定严格把关，抵押贷款的抵偿率低，有的甚至有形无实；二是贷款风险意识淡薄，操作不规范。如贷款抵押手续不全，缺少权证，直接导致了抵债资产合法性、完整性、有效性不足；三是目前农村信用社取得抵债资产存在诸多法律和政策上的障碍。法院和有关部门在调解审判过程中往往会碰到依据不足、条款不明而影响了抵押资产的有效索取；四是抵债资产评估中低值高估，评估价格与实际价值有失客观公正性也给完整取得抵债资产带来了很大的影响。 2、抵债资产管理、经营难。在抵债资产取得后，由于农村信用社缺乏各类资产专业管理人才、专业管理知识和专门的管理处置机构，无法对抵债资产实施系统、规范、有效的管理和经营。同时信用社是经营货币的特殊企业，既无实物资产的经营权，也无经营经验，因此实施资产经营的难度大，它不仅超越了信用社的业务经营范围，现行的有关法律法规和政策也不允许，同时也分散了信用社业务经营精力。因而，在信用社既无力自主经营，又疏于管理和处置情况下，使有相当一部分抵债资产未能在一定期限内变现和产生经营效益，从而导致抵债资产的贬值、变质，有的完全失去了使用价值，有的甚至被窃、被抢，造成了信贷资产的二度流失。 3、抵债资产变现难。目前农村信用社取得用以抵偿债务人贷款本息的资产，主要包括厂房、设备、土地等。这些资产原始形成时有较强的专业性，在处置过程中往往碰到供需不对称的矛盾，这既增加了处置的难度，又延缓了处置的时间。特别是地处偏远的农村信用社，抵债资产的变现更难。同时也有部分信用社主观上处理抵债资产不积极，怕处理后留下较大差额难以向上和向下交代，责任难以承担和落实；还有部分社想留作自用，主要是一些房屋、交通工具。抵债资产变现难已成为抵债资产处置过程中的突出矛盾，这与通过对抵债资产的有效处置，减少不生息资产占用，促进信贷资金的回流，提高信贷资金使用效益的初衷是相违背的。 4、抵债资产管理、变现费用高。由于目前取得的部分抵债资产有关权证不全，而要进入处置程序尚需支付各项办证费用，才能办齐各类有效权证。同时按现行的有关规定，抵债资产变现后尚要支付各种税费，如目前征收的固定资产流转税等。某信用社为使一抵债的厂房及车辆有合法权证，支付了近八十万元的相关费用，加上原贷款本息折抵价值，就超出抵债资产其本身价值所能承受的能力。抵债资产处置变现过程中，办理手续的繁琐及过多过高的费用，导致了尽管有的抵债资产本来可以及时变现，但不得不在时间上延误，甚至有的抵债资产最终无法变现，无形中又增加了负担，导致信用社的更大损失。 5、农村信用社现有财务制度与实际存在一定的距离。从理论上讲，抵债资产应有足额的物资抵偿，但在实际的抵债资产处置过程中，抵债贷款的本息和抵债资产间存在着较大的差距，需通过呆账准备来核销，而按现行财务制度规定抵债资产科目不纳入风险资产，不计提呆账准备，形成了抵债资产处置后的实际差额的损失没有弥补的资金来源，造成虽然物资已处理完毕但账务仍无法清理。 二、抵债资产管理的对策 1、依法把好贷款发放担保关，提高贷款抵偿率。贷款业务是目前农村信用社最主要的资产业务，出于贷款发放本质的要求能安全地回收，都要求客户提供相应的担保。根据我国《担保法》和《贷款通则》的规定，目前适用的有保证、抵押、质押三种方式。从实践的结果看，担保贷款结构中，保证、抵押、质押所占比重依次递减，成倒金字塔结构。而贷款担保所产生的结果和形成的风险绝然不同，选择保证贷款的风险最大，抵押次之，质押最小。可见，目前信用社贷款担保方式的倒金字塔结构及其所产生的风险，也是形成抵债资产大幅增加的又一主要原因。因此，贷款发放过程中，在选择贷款担保方式时，应选择质押、抵押为主，并严格控制保证贷款的担保方式，要确认贷款担保人主体资格的真实性。鉴于在实际工作中对贷款主体的审查较严，而往往放松对保证人的主体资格真实性的审核，使有些贷款担保流于形式的现象，要建立担保贷款