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银行系统论文：如何做好序时稽核工作 　　为推动农村合作银行序时稽核工作的深入开展，笔者对近两年来开展的序时性稽核及其他专项稽核进行了分析归纳，存在问题主要集中表现在以下几个方面：前期准备工作不充分，方案针对性不强;工作底稿质量不高;稽核报告不完整;稽核检查不深入。农合行应充分利用已有的检查成果，切实做好序时稽核工作。 　　高度重视前期准备工作。一是通过对被稽核单位近年来业务经营指标进行比较分析，了解被稽核单位业务经营情况、资产、负债结构及信贷资产质量、会计处理程序、财务管理及重大会计事项的处理方法等内部情况。二是通过走访相关业务职能部门，了解被稽核单位对各项管理制度、政策的执行情况，以及单位主要负责人的道德品行及工作能力。三是通过总结被稽核单位近两年来检查中存在的主要问题，掌握被稽核单位存在的主要风险点。 　　根据序时性检查方案，要针对被稽核单位科学制定工作方案。一是要实行程序控制。工作方案由稽核小组负责人编制，这就要求稽核小组负责人要提高稽核项目的管理能力。稽核方案要形成书面材料，便于稽核人员按照方案的检查内容和审计准则的要求，收集充分、适当的稽核证据。二是要实行关键点控制。稽核方案在稽核内容和对象上既要全面覆盖、不留死角，又要有所侧重、突出重点。要把整个业务经营和管理中存在的带有突出性、普遍性和多发性的问题作为稽核工作的重点。因此要增强稽核方案的针对性。稽核小组和稽核人员要善于总结、归纳和分析，善于抓住主要矛盾和解决主要问题。 　　切实发挥工作底稿的作用。一是工作底稿与工作方案要保持衔接。工作方案中检查内容在工作底稿中要予以反映，包括经检查未发现问题的内容。二是工作底稿语言要精练、内容要完整，要能全部涵盖和高度概括稽核证据，为撰写稽核报告提供直接依据。三是工作底稿要由具体稽核人员签字确认，以便落实稽核人员工作责任。四是要重视工作底稿的复核。稽核小组负责人对工作底稿实施复核，既是再监督，也是对重要事项的重点把关。 　　实事求是撰写稽核报告。稽核人员应在稽核实施结束后，以经过核实的证据为依据，形成结论与建议，出具报告。稽核报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。稽核报告的编制要实事求是、不偏不倚地反映稽核事项，对成绩的肯定要恰如其分，有证据支撑；要按照规定的格式及内容编制，做到要素齐全、格式规范、突出重点、简明扼要，不遗漏稽核中发现的重大事项，一般应包括基本情况、总体评价、存在问题、处理意见、整改要求等内容；要及时编制，以便被稽核单位采取有效纠正措施；要针对被稽核单位经营活动和内部控制中存在的问题，提出可行的改进建议；对稽核中发现的违章、违纪、违法问题，稽核部门要按相关规定提出处罚意见。在处罚中要注意定性准确、处理适当、标准统一，对一些重大而又有阻力的问题，应及时向领导汇报，争取领导的支持。 　　抓好整改和后续稽核工作，巩固稽核成果。一是后续稽核要突出未整改问题的后续督办力度，并分析未整改的原因，评价已整改效果和未整改的风险程度，提出进一步整改的建议。二是后续稽核要关注重点内容、重点部位和核心业务。后续稽核应着重于内部控制的建立和完善，更多地关注风险控制环节及规章制度的落实情况，对稽核检查发现的重点问题的纠正情况要进行评价，对高风险业务整改措施不符合要求的要跟进、督办，限期整改，促进其制止违规违章现象的发生，规避经营风险。