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银行系统论文：实现稽核职能的六要素 稽核，稽查和复核的简称，最基本的职能是监督，具有事后性。农村信用社内部稽核是以审查、评价和改进各级机构的风险管理、内部控制及法人治理程序的有效性、提高运作效率为目的而进行的。笔者认为要实现稽核的监督职能、达到稽核的目的，以下六要素缺一不可： 一、单位领导高度重视 农村信用社稽核部门是在理事会领导下的内部职能科室，人员调整与任免由联社领导层决定，领导对稽核工作的态度直接决定其发展方向。领导高度重视稽核工作不是讲话中说说、报告中写写就能完成的事。首先要做到以身作则、以合规合法的经营理念行事，为农村信用社的员工作出表率，为稽核工作夯实基础。其次要做到公正无私、敢说敢做，对稽核人员提出的合理化建议，给予充分的肯定，为稽核人员在各级机构树立威严。这就相当于“皇帝”将“尚方宝剑”交出，人未到令先行，稽核人员才能真正做到敢查敢管敢说，才能使人望“违”生“畏”。 二、内控制度建立健全 有规矩才能成方圆，稽核工作的开展离不开健全的内控制度。健全、完善的内控制度是开展各项工作的“指南针”，是衡量各项工作的“一把尺”、是评价各项工作的“定盘星”。只有建立健全各项内控制度，稽核工作才能做到有“章”可循，有“矩”可依，才能做到不盲查不乱查。 三、稽核队伍精明强干 各项工作开展的好坏最关键的因素是人，是人的主观能动性。信合系统流行一句话：做稽核工作难，做好稽核工作更难。首先稽核人员必须精通各项业务，具有超前防范意识，能够准确把握重点环节、重点岗位的操作，能够洞悉其中易于作“蔽”、可能违规的部位，在检查过程中做到有的放矢。其次必须具有坚持真理、实事求事的工作精神，真正做到有“章”必循，有“矩”必依，维护正常的工作秩序。再次必须具有良好的道德品质，做到廉洁奉公，自正其身，不授予人以“把柄”，才能更好的履行稽核职责。 四、职能科室协调联动 稽核部门做为农村信用社的一个职能科室，做为检查当中的第三道防线，要想更好的开展工作必须与其他科室紧密配合、协调联动。各职能科室就相当于自然界中的“食物链”，有序循环，任何一个环节都断裂不得。信贷、财务、人力、办公室、保卫等部门出台各项规章制度并负责落实执行；稽核部门根据各项规章制度进行检查并负责监督，将不落实、不执行规章制度的行为反馈给各职能科室，各职能科室督促整改，形成一种良性循环，从而实现规范业务操作行为、防范化解风险的目的。 五、检查方法系统科学 剑在手如何出招？在稽核工作中必须注重检查方法。检查方法不得当，只会劳民伤财，于事无补。系统科学的检查方法，可以达到事半功倍的效果。现场稽核与非现场稽核、序时稽核与专项稽核、调查帐务与现场观察有效结合，将稽核关口前移，由事后检查变事前规范，出奇招、出招必胜，达到及时发现问题，防范风险隐患的目的。 六、责任追究执行到位 这里的责任追究分两层，第一层对违规违纪行为人的责任追究，第二层对稽核人员的责任追究。对违规违纪行为人进行不折不扣的责任追究，才能起到震摄作用，达到追究一个警示一方的效果；对稽核人员进行责任追究，使其充分认识到稽核工作的重要性，更好的约束其行为，督促其尽职尽责，杜绝发生玩忽职守、对发现问题故意隐瞒不报的现象，为决策层提供高质量的稽核信息。