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浅谈对县域财政性资金专户的管理及监督 支付清算 2008年8月10日第8期 许岛金韶巫肛 FINANCIALCOMPUTEROFHUANAN 浅谈对县域财政性资金专户的管理及监督 ■中国人民银行琼海市支行陈芳何君旺 一 ,当前财政专户设置状况 当前财政专户的设置,按预算资金的性质划 分,有一般预算资金专户和政府基本专户;按照支 出划分,社会保障资金专户,国债资金专户,基础建 设资金专户,农业综合开发专户,粮食风险专户,政 府采购专户,卫生机构专户;集中存储代管账户有 基本养老基金专户,失业保险基金专户,生育保险 基金,工伤保险基金,农村养老基金等账户,而同一 专户在不同商业银行还有不同的银行资金账户. 财政专户资金的形成,一是通过征收取得,如 政府性基金,税务部门代征的企业基本养老保险基 金,512伤养老基金等;二是从本级财政国库中拨入, 如用于确保工资发放的512资专户,用于确保社会保 障支出的社会保障专户;三是从上级财政部门直接 拨入,如国债有偿使用项目资金,农业综合开发资 金;四是各种途径取得的如个人缴纳部分,上级财 政拨入部分,地方财政配套部分,如新型农村医疗 合作基金. 二,财政资金专户的利弊分析 我市财政资金专户自实行以来起到了一定的 积极效果.一是保证了资金优先供应,从一般预算 资金中分离出来,优先保证了工资的及时拨放和社 会保障资金的及时到位;二是对政府和财政部门的 不规范行为起到约束作用,保证了专用资金的落 实;三是有效防止专项资金横向流动用于其他方面 的支出;四是专户管理有利于监督检查工作,对于 资金的来龙去脉一清二楚. 专户管理不足之处具体体现在管理上.目前, 基层财政资金专户的管理权集中在财政的国库部 门,根据各股室上报的拨款申请审核后审批,但由 于人手缺少,专户开设繁多,每日对账花费了很多 精力,人力,容易使监督专户资金的功能流于形式. 另外,在具体管理上,很多专户采用双印鉴管理,有 的专户还要分为若干子细目,专户管理成为财政部 门的无奈之举.同时,由于本级财政,预算单位之间 环节过多,资金在各个账户之间流转,账目核算内 容雷同,手续繁杂,强调了专款专用,失去了管理中 心,造成监督检查有片面陛,只注重拨付环节,不注 重效益分析;只注重资金是否到位,不注重项目是 否可行,合理. 三,完善财政专户管理的建议及想法 (一)国库集中支付和财政专户管理相结合,规 范政府及部门资金使用行为 随着国库集中支付制度在我市全面推开,各级 财政部门应当树立国库集中支付意识,将国库集中 支付的手段和财政资金专户管理相结合.财政资金 通过国库集中支付,直接付给商品供应商和劳务提 供者,减少中心环节,以推行国库集中支付制度为 契机,约束财政行为. (二)采取适当措施,防止专项资金被挤占挪用 目前在县一级的专项资金管理中,最大的问题 是专项资金被挪用,这除了需要实现各部门之间的 办公条件公平化,制定合理的办公经费标准和办公 设施的配备标准外,还需足额保障单位的业务经费 需要,才能有效防止专项资金被挤占挪用. (三)引进科学管理机制,减少银行账户设置 在当前银行账户不能全部取消的情况下,对现 有账户根据资金性质适当合并,实现～个银行账户 管理资金,一本账管理性质相同的财政资金专户. 这样既能减少财政部门核算的压力,也符合审计部 门对财政部门银行账户管理的要求. (责任编辑:龚伟丽) AUG.10.2008NO.8