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*县财政局政府债务管理办公室内部控制 操作规程 债务办2016年月 目 录 第一 工作职责和工作任务第二 主要业务内部控制操作规程地方政府债券操作规程 二、地方政府债券内控操作规程政府性债务风险预警业务内控操作规程第一 工作职责和工作任务工作职责（一）负责政府性债务管理的政策措施，（二）承担评估、预警和监控政府债务风险状况； （）指导政府性债务管理工作工作任务 （一）贯彻执行国家债务管理政策情况，制定、修改和完善政府债务管理的规章制度，政府性债务管理的政策措施，建立健全（二）切实做好地方政府债券发行，（三）负责地方政府债券工作，根据， （四）加强债务限额管理，五）建立地方政府性债务风险预警机制，定期评估债务风险状况，进行风险预警制定应急处置预案，积极采取措施，加大偿债力度，逐步降低风险。 第 主要业务内部控制操作规程政府地方政府债券发行（一）流程描述。 1、。 、。 （二）主要风险点。 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 制度流程 风险 1.未及时转发地方政府债券发行相关文件 一般 债务办 2.未及时组织地方政府债券发行填报工作。 一般 债务办 3.政府债券发行填报项目不准确。 一般 债务办 （三）防控控制 （1）及时转发省财政厅地方政府债券发行相关文件，第一时间传达省财政厅有关会议及文件精神。 （2）按规定程序及时做好地方政府债券发行填报工作。严格按照省财政厅有关文件规定，及时组织债务单位准确填报政府债券发行对应政府债务项目情况，并做好项目核对确认。 （）业务流程图。 二、地方政府债券1、债务办，及时提出初步分配方案，经领导同意，报政府审定。 2、3.督促各相关债务单位及时签定置换债务债权债务解除协议。 （二主要风险点 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 制度流程 风险 1违规使用政府债务资金。 一般 债务办、国库科 2.未准确核实政府债券置换存量债务到期情况 一般 债务办 3.政府置换债券偿还存量债务未直接支付到债权人 一般 债务办、国库科 廉政风险 在政府置换债券资金分配过程中有失公允 重大 个人 外部风险 债务单位提供政府债务到期情况的虚假信息。 一般 外部 （二）防控措施 （1）严格控制地方政府债券资金用途。政府置换债券须用于偿还存量政府债务，不得用于付息，也不得用于经常性支出和上新项目。 （2）准确核实政府债券置换存量债务项目情况。与政府债务债权人、债务人及有关主管部门做好三方确认，共同签订偿债协议，明确还款时间、还款金额及相关责任等。 （3）制定政府债券资金分配使用方案，严格按照有关文件规定及政府债务到期情况进行客观公正分配，报县政府审定后执行。 （4）确保置换债券资金直接支付到债权人。债券资金置换存量债务时，应严格按照财政国库管理有关规定、协议规定和偿债进度直接支付到债权人。 （5）.加强置换债券资金使用过程的监督和检查，建立置换债券资金使用台账，及时上报置换债券支出月报。 （四）业务流程图 三、政府性债务风险预警政府性债务风险预警管理风险类型 风险类型风险点 风险等级 责任主体 制度流程 风险 建立地方政府性债务风险预警机制，定期评估各地区债务风险状况。 未按规定对债务高风险地区进行风险预警风险 一般 外部 2、部门债务举借方式不规范； 一般 外部 3、部门出台文件时突破政策界限举债。 一般 外部 （三）防控措施 1、对于一般公共预算执行中如出现超收，用于化解政府债务或补充预算稳定调节基金；如出现短收，通过调入预算稳定调节基金或其他预算资金、削减支出实现平衡。 2、加强政府性债务风险管理，严控各级政府违法违规举债，定期评估各地区债务风险状况，对债务高风险地区进行风险预警；督促指导债务高风险地区制定应急处置预案，积极化解政府债务，降低债务风险。 3、开展政府性债务风险管理考核工作，将政府性债务风险管理纳入县区政府目标管理绩效考核、党政领导班子和领导干部政绩考核，以及融资平台负责人薪酬考核。 4、积极配合审计部门做好政府债务的专项审计和经济责任审计中涉及政府债务的审计工作。 5、本操作规程由局政府债务管理办公室负责解释，自印发之日起施行。 啦啦啦 啊啊啊 梳理申报政府债券需求 下发政府债券需求填报通知 积极对接政府债券发行工作 草拟债券分配方案 及时拨付债券资金 呈报县政府审定 置换债券按照偿债进度直接支付到债权人