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企业内控执行失效问题及其对策 XXXX公司 前言 企业内部控制制度是指企业经营者为维护企业资产完整，确保企业顺利开展经济活动而制定的制度、运作程序的总称。它是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。只要企业存在经济活动，就需要有相应的内部控制制度，完善的内部控制是企业正常运营的保障。内部控制制度可分为内部管理控制制度和内部会计控制制度。内部会计控制制度是单位为提高会计信息的质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 内控制度执行过程中存在的主要问题 我国1990年修订通过的《会计法》第27条中明确要求各单位必须建立健全内部会计监督制度，通过几年的会计实践，确有不少单位在原有的会计制度基础上，结合2001年财政部颁布的内部控制规范，制定了内部控制制度，如货币资金管理、会计核算管理、财务信息管理系统等内部控制制度。为企业加强经营管理和财务管理工作发挥了重要的作用。但是，企业在内控制度的执行过程中，还存在着不容忽视的问题，主要表现在：第一类是无恶意的执行失效，表现在对内部控制制度没有及时按照经营环境、业务性质的变化，对制度作相应的调整，造成不适应，使制度失效；员工执行制度不严格，不认真，怕麻烦图省事，使制度流于形式；操作人员对制度的理解能力上有差异使制度失效等。第二类是恶意的执行失效，表现在少数人出于自身利益，故意避控，造成