加强资金管理 提升财务管理水平.docVIP

PAGE PAGE 1 全省XXXXXXXXXXXXXX系统2010年 财务审计工作会经验交流材料之二 以资金监管为突破口 提升财务管理上水平 XX市XXXXX（公司） （2010年3月30日） 各位领导、各位同仁： 大家好！ 根据会议安排，我就XX公司近年来的资金管理工作向大家作以简要汇报，如有不妥或不对之处敬请批评指正。 资金管理作为财务管理的核心内容,也是企业管理工作的薄弱环节。因此，加强和改善资金管理在实现管理创新,推动企业管理上水平中显得尤为重要。XXXXX在X局（公司）的正确领导下，在财务处的精心指导下，以资金监管为突破口，加强组织领导，健全监管体系，创新监管模式，有效提升了财务管理水平。 一、加强组织领导，建立监管体系。 市级公司市场主体地位确立后，资金监管显得非常重要，如何降低资金使用成本，提高资金使用效率，防范资金安全风险，是财务管理的重中之重。为此，市局（公司）高度重视，要求要以ISO9000质量管理体系建设为契机，完善规章制度，规范资金流程，强化监管过程，注重监管痕迹，落实监管责任，切实加强了资金管理工作，保障了财务管理上水平。一方面，建立了“统一领导、归口管理、专人负责”的资金管理机制。市局（公司）成立了由主要领导任组长，分管领导任副组长，相关部门主要负责人为成员的资金管理工作领导小组，统一管理全市系统资金。领导小组下设办公室，办公室设在财务管理科，由专人负责资金的拨付、核算、监管和催收。营销、物流、烟叶部门也分别由专人负责卷烟货款回收和上缴、烟叶货款结算和催收，审计、监察等部门负责资金过程的监督和再监督。另一方面，加强了制度建设，实现了资金管理规范化。近两年来，我们在结合主营业务发展和企业资金管理实际，科学制订了一些新的内部财务制度的同时，又结合ISO9000质量管理体系建设，按照现代企业管理需要，及时修订和完善了一些不合时宜的旧的内部财务制度，做到了财务管理科学化、制度化、规范化。先后制订、修订和完善了《XXXXX实施办法》、《现代烟草农业建设资金管理办法》等20多项资金管理制度，从而，形成了资金从审批、预算、使用、核算、管理，到监督、评价全过程的制度体系，促进了资金管理规范化。 二、创新管理模式，增强监管能力。 随着市公司市场主体能力的不断增强，原有的财务理念和管理模式已不能适应现代企业管理的需要，为此，我们及时转变财务理念，牢固树立现代财务管理意识，在资金管理模式上，进行了一些有益的探索，取得了比较好的成效，使财务工作实现了“三个根本性转变”，即财务管理实现了由以会计核算为主到财务管理与会计核算并重的根本性转变，资金管理实现了由支付后监管向支付前监管的根本性转变，县级财务管理实现了由弱到强的根本性转变。一是撤销县级分公司银行收入专户，提高了资金使用效率。从20XX年元月开始，我们全部撤销了各县(区)分公司的银行收入专户，实行全市系统收入款项直接上缴市公司银行收入专户制度，减少了资金管理层次，提高了资金使用效率。二是推行备用金制度，提高了资金管理能力。对各县(区)分公司的银行支出专户全部作为备用金帐户，只能列支零星的现金业务，所有银行转帐业务全部由市公司完成，增强了市公司的资金管理能力。三是强化市公司财务审批，增强了财务控制力。主要是对各县(区)分公司的所有财务支出都统一由市局审批，经市局领导审批后方可报账、付款。四是全面推行了“约时报账、定时审批、限时拨付”制度，有效解决了财务人员相对不足的问题和资金集中后影响各分公司正常业务开展的情况发生，从而提高了服务效率。五是加强工资性资金的管理，实现了“五统一”。即：全市工资性资金由市公司统一管理、统一造表、统一发放，统一计算个人所得税、统一申报缴纳。六是积极实施大额现金委托管理。由于商洛山大沟深，交通不便，部分卷烟送货线路较长，当天货款无法上缴银行，形成大额现金，存在着较大的风险。为此，我们积极与押运公司协调，建立了24小时大额现金委托代管制度，有效防范了资金风险。七是实行资金支付前预算审查制度，增强了预算的控制力。为了增强预算的准确性，提高预算的执行力，我们对所有资金支出前都实行预算审查，凡未列入预算（或超预算）的资金一律不予拨付。八是建立资金使用七级审核制度。对所有资金的使用都实行部门负责审核、主管领导审签、预算审查、财务负责审核、财务领导批准、会计复核、出纳付款。九是推行大额费用资金事前审批和备案制度。对X万元以上未列入大额费用支出预算的项目实行事前市局审批制度，对已列入大额费用支出预算的项目实行列支前备案制度。十是建立重大资金使用公示制度。按照“办事公开，民主管理”的要求，对重大资金的来源、使用、效果等事项进行公示，广泛接受群众监督。 三、强化日常管理，提高使用效率。 对资金日常管理，我们在加强过程监管的同时，主要是建立了资金使用授权审