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2011年决算存在的问题和建议 揭阳： 1、明确各油品超耗的损耗率标准以及进项税额转出的计算的依据及方法。 2、目前非油品便利店商品损耗是由加油站根据便利店实际损耗填报《加油站便利店商品损耗申请表》，由非油品部门负责核对并录入账海信系统，财务人员根据海信系统数据入账。但对于便利店的超定额损耗并没有特别规定，建议省公司对超定额损耗的核算及相关附件作明确的规定，以便规范财务核算要求。（如属人为因素形成的损耗，由相关责任人赔偿；如属于客观原因造成损耗的，则由非油品部门统计汇总并说明原因交由领导批准后由财务审核并入账。） 韶关： 本年省公司下发了《广东石油分公司成本费用核算办法（试行）》，自7月1日起实施。其中部分会计核算科目变更以及SAP系统订单等内容，涉及全省系统，望省公司能够明确该部分是否在年底关账前进行一次全面调整。 公司挂点扶贫所需的资金、八一消防慰问支出，是真实反映捐赠，还是拿其他票来报账？望省公司能够明确。 佛山： 一、资金、资产方面 1、我公司月末资金指标800万，但自从实行月末最后一天盘点，我公司就无法完成资金指标，在途资金达1400-1600万（最后一天不是周六日的情况下，如遇是周六日则高达3000多万），因此建议每月根据实际情况编制月末资金指标。 2、省公司资金下拨最好能在上午到市公司，尤其是每月第一次资金拔付。 3、项目投资资金拨付每月在提折旧前二天停止支付，便于核对和转固。 二、费用方面 1、对于费用科目及订单的设置，应该尽可能明细，填写的费用执行情况表明细应该与设置的科目和订单一致，不需要再进行费用拆分，这样可以方便费用的汇总和管理。 广州： 建议规范未审结的专项维修费的核算 对于在本年度预算指标内的尚未出具审计报告的专项维修项目，在年底结账时应如何规范入账？ 惠州： 所得税申报存在的问题： 1、调整事项的确定：根据省司下发的年度企业所得税调整事项核对，发现各市公司上报的调整事项不统一，同一事项，有的公司做了调整，有的未调整，是否会存在调整事项不完整的情况？由于各市公司所涉及的业务及核算的科目都是一致的，能否由省司统一应调整事项。 2、在业务宣传费中使用业务招待费类型发票的：经咨询税务师事务所，在其他科目列支了业务招待费类型的事项，应按业务招待费计算扣除。省司能否明确这类事项，是否应按业务招待费计算扣除。 3、大额修理费是否资本化的问题：根据税法的规定：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上，。我公司在企业所得税专项审计时有向事务所反映该事项，事务所答复：报省司做统一确定，但是下发的调整事项核对表为空白。省司能否明确这类事项，在修理费列支的大额修理费应否做调整。 茂名： 一、各单位在各项收入、成本、费用、损益的核算和各项财务预算指标的完成等方面存在的问题。 每年末省公司有时下达临时性的费用指标或临时增加投资指标，容易对地市公司的年终财务决算造成不便，建议省公司如果有该类指标的变动的话，能尽快明确下来，让地市公司能加快完成财务决算工作。 二、各单位在进项税抵扣、留抵进项税、所得税申报、各项税款缴纳、税收优惠政策执行、关联交易、内部产品价格等税价管理工作方面存在的问题。 资产公司的报税手续过于繁杂，需邮寄很多资料，建议省公司能简化一些 梅州： 一、各单位在会计政策、会计估计、报表列报、合并范围、科目核算等会计管理工作方面存在的问题。 梅州公司现有长期股权投资加油站2座——梅州嘉华加油站有限公司和丰顺县汤南加油站有限公司。2座加油站均归我方经营，租赁期至2011年9月，现已到期。由于继续租赁另一投资人49%股权费用与对方未达成一致，未续签租赁合同。目前双方达成由我方归边经营的租赁事宜已由我方上报省公司，但省公司未批复同意。截至目前2座加油站仍按照归边经营进行账务处理，若2011年末仍未签订归边经营租赁合同，建议省公司明确账务处理事宜。 二、各单位在各类资产的清查、报废、减值、呆坏账核销等处置及在建工程转资等方面存在的问题。 （一）梅州公司固定资产中，有68项资产为土地使用权，合计原44元，净94元，自2007年起系统初始化时列入固定资产项目，系统自动不计提折旧。该项目是否需由省公司调整到无形资产项目进行土地使用权摊销中，请明确。 （二）梅州公司2010年至2011年收购的水口加油站、东方加油站、岭南加油站，均已开业。梅州公司根据合同要求支付相应款项，其中水口加油站收购款655万实际支付262万，东方加油站收购款1638万实际支付1038万，岭南加油站收购款790万实际支付237万。根据省公司要求达到预计可使用状态后应暂估入账（财务在建工程账面价值小于工程预算或合同金额的 60％（含在建工程余额为零）时，按照工程预算或合同金额