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PAGE PAGE 10 关于进一步完善会计电算化内部控制制度的报告 目 录 内容摘要…………………………………………………………………（1） 前言………………………………………………………………………（1） 正文………………………………………………………………………（1） 一、会计电算化系统内部控制制度……………………………………（1） （一）系统开发控制 …………………………………………………（1） （二）会计电算化信息系统的实施过程控制…………………………（2） 二、会计电算化内部控制制度存在的问题……………………………（3） （一）风险控制问题 …………………………………………………（3） （二）管理控制问题……………………………………………………（4） （三）审计方面的问题…………………………………………………（5） 三、加强和完善会计电算化内部控制制度…………………………（5） （一）建立全面、规范的会计基础管理制度……………………………（5） （二）严格对机构和人员的管理与控制…………………………………（5） （三）加强程序操作控制…………………………………………………（6） （四）建立计算机硬件和软件管理制度…………………………………（7） （五）加强网络的安全控制与计算机病毒防范与控制…………………（7） （六）建立健全的档案管理制度…………………………………………（8） （七）实施人才培训制度，提高会计人员素质…………………………（8） （八）加强内部审计………………………………………………………（9） 参考文献 …………………………………………………………………（10） 关于进一步完善会计电算化内部控制制度的调查报告 ——葛小芳 [内容摘要] 随着会计电算化及网络会计的普及，电算化会计系统的内部控制突显出十分重要的意义。企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高。但是，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，使企业内部控制制度在新的环境下显得落后于形势了，由于电算化会计系统的特殊性，建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。 本报告调查了实习企业当前会计电算化内部控制制度的内容，分析目前企业内部控制薄弱的表现和原因，从而对会计电算化内部控制制度的进一步完善提出自己的建议，希望以此完善一整套适合电算化会计系统的内部控制制度，充分发挥会计电算化的高效性及准确性，确保企业财产的安全，为企业经营决策提供完整的信息，创造更高的效益。 前言 计算机和现代信息技术在会计中的广泛运用，会计工作经历了从手工会计到电算化会计的发展过程。会计数据处理的工具也从算盘等发展到计算机单机和计算机网络。作为会计信息系统重要组成部分的内部控制，关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。在电算化会计信息系统环境下，其作用不是削弱而是加强了。它的控制手段呈多元化趋势，对控制本身的要求更加严格，电算化会计信息系统进一步向深层次发展，这些改变既给企业带来效益，同时也带来了内部控制上的问题和挑战。 一、会计电算化系统内部控制制度的内容 （一）系统开发控制 1、申请合法的授权并符合标准及规范 计算机会计系统的开发和发展必需经过有关领导的认可和授权，这关系到系统开发、发展、更新等项目的成败。计算机会计系统的开发项目一般投资金额都比较大，对企业整体管理目标的影响也比较大，往往需要对原有的管理体制进行较大的改革，是牵一发动全身的重大举措，因此必需得到授权和领导认可。计算机会计系统的发展和更新是对原有计算机会计系统进行重大改进，同样对会对企业管理体制造成较大的影响，同时对现有计算机会计系统的任何改动都可能危及整个系统的安全可靠，因此也必需得到授权和领导认可。而且领导的授权和认可也有 利于保证系统开发和发展的物资和资金的需要。 2、符合标准和规范计算机会计系统的开发和发展项目，不论是自行组织开发还是购买商品化软件，都必需遵循国家有关机关和部门制订的标准和规范。其中包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员或软件制造商、系统的文件资料和流程图、系统各功能模块的设计等等。目前我国已经颁布的有关国家标准和规范主要由财政部1994年颁布执行的《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《商品化会计核算软件评审规则》等，各地也颁布各种地方标准，如上海市财政局颁布的《上海市会计电算化实施办法》等地方性标准。按标准和规范开发和发展计算机会计系统可以使企业计算