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单位与部门成本职责规范
2009年 月 日 DJ(0284)–CW (012)–Ⅰ–1.0
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单位与部门成本职责规范
第一章 总 则
第一条 为保障有效地推进工程项目成本管理工作的正常开展,规范、明确、落实公司各单位(指项目部、土建部等,下同)、职能部门的成本职责,结合公司成本管理的实际情况,制订本规范。
第二条 公司成本的管理,按“统一领导,分级管理”的原则,在总经理领导下,由总会计师负责组织筹划,以财务部为主控部门,与其他相关资源主管部门、单位通过密切合作,按分级归口管理方式,建立三级(公司、项目、岗位)成本管理责任体系,实行成本管理责任制。
第三条 本规范,主要是对项目成本的管理职责做出要求,项目成本分月、季、年核算,按季度考核,以完善项目成本的过程控制为目的。适用于公司所属各单位、职能部门。
第二章 项目部成本职责
第四条 项目成本的管理,主体是项目部(含土建部,下同),项目部是项目的成本中心。在公司《项目管理办法》的框架下,结合项目部自身的特点,建立起以项目经理为首的各层级、各岗位责任制,对项目前期准备、施工、竣工收尾移交三阶段实施全过程成本控制,对项目人工、材料、机械等资源的消耗进行全方位规划整合及过程监控,以追求项目盈利最大化为第一目标。
第五条 负责组织落实与公司签订的《项目管理目标责任书》,制订责任成本指标的分解与控制办法,将公司下达的项目责任成本指标层层分解,与项目经理部各岗位人员签订项目经理部内部岗位经济责任书,责任到人。
第六条 制定项目部的成本计划并组织实施。
第七条 制定各岗位人员的日常工作规范与成本职责,用于组织考核。
第八条 制订项目各分部分项工程的内部结算(含考核、成本核实、奖罚兑现等,以下同)办法及价格。
第九条 建立项目中间结算、完工清算决算制度,内、外结算资料收集合格完整;及时办理对内、对外结算,登记台账,特别是应及时完成变更索赔、对外分包的结算,并按规定时间、格式将台账上报合同预算部、财务部。
第十条 项目责任成本指标的变更,其协商与上报流程须有预算、材设、财务等主管部门的参与,以免成本核算产生疏忽、漏项。
第十一条 按公司规定要求:
(一)及时组织项目材料供应,合理组织库存,减少资金占用。
(二)及时组织设备维修,搞好施工设备选型配置。
(三)及时组织采购、验收、出入库、退库手续的办理,以保障项目成本核算资料真实、准确。
(四)项目主体工程竣工后,应及时组织开展实施的工作:
1.材料回收、盘点、转库、调拨、废旧料的业务处理。
2.生产、办公、生活用设备设施的拆除、工器具的清查核对、维护、转移交接等业务处理。
3.清理项目账务和物资,按要求办理完成交接手续,以保障项目各类财产的安全完整。
否则,由此所造成的损失,按项目成本节余和项目风险抵押金先后顺序作全额扣减,用于弥补公司损失。
第十二条 在次月2日前(含截止日,以下季度、年度日同),季度2日前,年度3日前,向工程管理部、合同预算部、财务部申报按当期完工量和形象进度计量的工程量。
第十三条 按公司成本主控部门的规定:
(一)土建部,在次月7日前,季度8日前,年度12日前(项目竣工,时间另行要求),负责完成本单位项目成本的核算分析和报告提交。
(二)项目部,在次月8日前,季度9日前,年度13日前(项目竣工,时间另行要求),负责完成本项目的成本(项目部包括汇总土建部的成本核算资料)核算分析和报告提交。
第三章 工程管理部成本职责
第十四条 将各项目每月生产计划、实际完成情况(生产例会资料)通报合同预算部、财务部。
第十五条 在次月3日前,季度3日前,年度5日前,按要求向合同预算部、财务部提交已经审定的项目部所申报的当期已完工程量,用于内部计量,一并提交生产计划完成情况说明书。
第十六条 在项目竣工时,按统一布置,向财务部、合同预算部提交项目实际工期与计划工期对比分析报告。
第四章 合同预算部成本职责
第十七条 对外:
(一)依据企业定额等编制经济标书,组织办理项目中间结算、结算变更、索赔、竣工决算。
(二)依据分包合同,审核分包中间结算和竣工结算。
第十八 对内:
(一)组织制定项目目标责任成本并向项目部下达。在次月6日前,季度6日前,年度9日前,按工程管理部审定的项目当期已完工程量,计价后向项目部、财务部提交该项目的责任成本。
(二)自公司与项目部签订《项目目标责任书》之日起,在10日内就该项目的责任成本指标,组织各相关部门、单位人员进行交底说明与答疑培训。
(三)年末、项目竣工时,负责项目已完工程量的预算成本分解(其中,年度的预算成本分解指标在1月9日前提供,与年度责任成本指标提交时间同,竣工项目另作时间要求)。
(四)指导项目部进行项目
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